Что такое аффилированные компании и аффилированные лица: простыми словами, признаки и список в 2026 году

Что такое аффилированные лица: определение простыми словами

Аффилированные лица — это физические или юридические лица, которые могут оказывать влияние на деятельность друг друга. Простыми словами, это люди или компании, которые связаны между собой: через общих собственников, родственников, управленцев или финансовые интересы.

Основной признак аффилированности — возможность влиять на решения, принимаемые другой стороной. Например, если один человек владеет более 20% акций компании, он считается аффилированным с ней, так как может влиять на её управление.

Законодательное определение содержится в Законе РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности». Согласно этому закону, аффилированные лица — это лица, которые могут оказывать влияние на деятельность юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

В российском праве понятие аффилированности тесно связано с контролем и зависимостью. При этом важно понимать разницу между аффилированностью и группой лиц. Группа лиц — это более широкое понятие, но в большинстве случаев аффилированность означает, что одна сторона способна влиять на решения другой.

Признаки аффилированности компаний и лиц

Чтобы понять, что такое аффилированные компании, важно знать признаки, по которым устанавливается аффилированность. Они зафиксированы в законодательстве и используются налоговыми органами, судами и контролирующими структурами.

Основные признаки аффилированности:

• Участие в управлении — член совета директоров или наблюдательного совета, генеральный директор или иное должностное лицо, которое участвует в принятии решений.
• Контрольный пакет акций или долей — владение более 20% голосующих акций или долей в уставном капитале.
• Родственные связи — близкие родственники (родители, супруги, дети, братья и сёстры) считаются аффилированными друг с другом и с компаниями, которыми они управляют.
• Возможность давать обязательные указания — например, через договор управления или доверенности.
• Единая группа лиц — объединение по признаку общего контроля.

Важно: аффилированность устанавливается не только прямым владением, но и косвенным — через цепочку юридических и физических лиц. Например, если вы владеете 30% компании А, а компания А владеет 40% компании Б, вы также можете быть признаны аффилированным с компанией Б.

Кто входит в список аффилированных лиц

Перечень лиц, которые могут быть признаны аффилированными, широкий. Рассмотрим основные категории.

Для юридического лица (ООО, АО) аффилированными считаются:

• Члены совета директоров (наблюдательного совета).
• Генеральный директор и члены коллегиального исполнительного органа.
• Лица, владеющие более 20% акций или долей в уставном капитале.
• Юридические лица, в которых данное юридическое лицо владеет более 20% акций или долей.
• Связанные лица — родственники и доверенные лица.

Для физического лица аффилированными считаются:

• Близкие родственники (супруг, родители, дети, братья, сёстры).
• Юридические лица, в которых это физическое лицо является участником или руководителем.
• Организации, в которых данное физическое лицо владеет более 20% долей.

Для акционерных обществ в списке аффилированных лиц также указываются лица, имеющие право распоряжаться более чем 20% голосов. Список аффилированных лиц обязательно ведётся и раскрывается в отчётности.

Сделки с аффилированными лицами: правила и риски

Сделки с аффилированными лицами — это особый вид корпоративных сделок, которые требуют соблюдения дополнительных процедур. Главная причина — возможный конфликт интересов, когда сделка может быть невыгодной для компании в ущерб интересам других участников.

Какие сделки считаются сделками с аффилированными лицами:

• Любые сделки, в которых одна из сторон является аффилированным лицом.
• Сделки, совершаемые между компанией и её руководителем, учредителем или их родственниками.
• Сделки с компаниями, входящими в одну группу лиц.

Требования к таким сделкам:

• Одобрение совета директоров или общего собрания участников.
• Проведение сделки на рыночных условиях.
• Отражение в отчётности и раскрытие информации.

Риски при нарушении правил:

• Признание сделки недействительной по иску заинтересованных лиц.
• Взыскание убытков с лиц, допустивших нарушение.
• Налоговые риски — проверка на недобросовестность.

Если сделка с аффилированным лицом не была одобрена в установленном порядке, она может быть оспорена в суде. Поэтому важно соблюдать корпоративные процедуры и вести корректный учёт.

Как формируется и для чего нужен список аффилированных лиц

Список аффилированных лиц (САЛ) — это официальный документ, который обязаны вести акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью. Он раскрывает информацию о всех лицах, которые могут влиять на деятельность компании.

Для чего нужен список аффилированных лиц:

• Для контроля за сделками с заинтересованностью и предотвращения конфликтов интересов.
• Для налоговых органов — проверка на дробление бизнеса и уход от налогов.
• Для инвесторов и контрагентов — оценка рисков и прозрачности компании.
• Для участия в госзакупках и тендерах — часто требуется раскрытие структуры собственности.

Как формируется список:

• Список ведётся на основе данных о собственниках, руководителях, членах советов директоров.
• Информация вносится не реже одного раза в квартал.
• АО обязаны публиковать список аффилированных лиц в открытом доступе.

За отсутствие или недостоверность списка предусмотрена административная ответственность. Кроме того, ФНС может использовать данные о аффилированных компаниях для налоговых проверок. Например, если несколько компаний имеют одних и тех же учредителей и взаимные сделки, это может указывать на попытку дробления бизнеса для сохранения льготного режима налогообложения.