Как считать и платить налоги на Wildberries

С какой суммы платить налог на Wildberries

Главное правило, которое должен усвоить каждый селлер: налог платится с полной стоимости товара, которую заплатил покупатель, а не с суммы, поступившей на ваш расчётный счёт. Wildberries выступает агентом: он принимает деньги от покупателя, удерживает своё вознаграждение, логистику, хранение и перечисляет вам остаток. Но для налоговой важен именно тот момент, когда покупатель оплатил товар.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, при торговле через посредника доходом признаётся вся сумма выручки от реализации товаров, включая удержанное вознаграждение агента. Это правило действует для всех налоговых режимов, кроме тех случаев, когда расходы уменьшают базу (УСН «Доходы минус расходы»).

Рассмотрим на примере. Покупатель заплатил за товар 10 000 рублей. Wildberries удержал комиссию 2 000 рублей, логистику 500 рублей и перечислил селлеру 7 500 рублей. Для налоговой доход составляет 10 000 рублей, а не 7 500. Комиссия и логистика — это ваши расходы, которые можно учесть только при определённых режимах налогообложения.

Датой получения дохода считается день, когда деньги поступили на счёт маркетплейса от покупателя, а не когда Wildberries перечислил средства вам. Такова позиция ФНС, и её рекомендуется придерживаться, чтобы избежать споров с налоговой.

Какой режим налогообложения выбрать

Выбор налогового режима напрямую влияет на то, как вы будете считать налог и сколько в итоге заплатите. Для селлеров на Wildberries доступны три основных варианта: НПД (самозанятость), УСН и ОСНО. Патентная система для торговли через маркетплейсы не применяется, так как интернет-торговля не относится к розничной торговле в понимании ПСН.

НПД для самозанятых

Налог на профессиональный доход доступен только для продавцов товаров собственного производства. Перепродажа чужих товаров через Wildberries под НПД запрещена. Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год. Ставка налога составляет 4% при продажах физическим лицам и 6% — юридическим.

Самозанятым нужно вносить сумму реализации в приложение «Мой налог» вручную. Важно указывать полную стоимость проданных товаров, а не сумму, полученную от Wildberries.

УСН для ИП и ООО

Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим среди селлеров. Доступны два объекта: «Доходы» (ставка 6%) и «Доходы минус расходы» (ставка 15%). На объекте «Доходы» налог платится со всей выручки без вычета комиссии маркетплейса. На объекте «Доходы минус расходы» можно учитывать расходы, но их нужно документально подтверждать.

С 2026 года ИП и ООО на УСН с доходом свыше 20 млн рублей становятся плательщиками НДС. При доходе до 20 млн рублей сохраняется освобождение от НДС. Порог в 20 млн рублей заморожен до 2029 года согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации и федеральным законам о налогах и сборах.

ОСНО для крупных продавцов

Общая система налогообложения подходит для селлеров с большими оборотами, которые работают с поставщиками на НДС и хотят принимать налог к вычету. На ОСНО нужно платить НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для ООО), а также НДС. Этот режим требует профессионального бухгалтерского сопровождения.

Как рассчитать налог на УСН

Рассмотрим расчёт налога для ИП на УСН «Доходы» — самого распространённого режима среди селлеров. Налоговая база определяется по данным отчётов Wildberries, а не по выпискам с расчётного счёта.

Чтобы правильно посчитать налог, нужно взять из еженедельного отчёта реализации показатель «Всего стоимость реализованного товара». Это сумма, которую заплатили покупатели, включая скидки Wildberries, но до вычета комиссии и других удержаний.

Из этой суммы нужно вычесть возвраты — они отображаются в отчёте как отрицательные значения. Компенсации скидок и ущерба от Wildberries также включаются в доход, так как это внереализационные поступления.

Удержанная комиссия маркетплейса, логистика и хранение не уменьшают налоговую базу на УСН «Доходы». Эти расходы можно учесть только на объекте «Доходы минус расходы» или при расчёте НДС.

Пример расчёта. За квартал покупатели заплатили за ваши товары 1 000 000 рублей. Возвраты составили 50 000 рублей. Компенсации от Wildberries за скидки — 10 000 рублей. Налоговая база: 1 000 000 − 50 000 + 10 000 = 960 000 рублей. Налог по ставке 6%: 57 600 рублей. При этом неважно, что на счёт пришло, например, 700 000 рублей после удержаний.

Отчёты Wildberries и учёт доходов

Правильный расчёт налога невозможен без умения читать отчёты Wildberries. Каждую неделю в разделе «Финансовые отчёты» на портале WB Partners формируются еженедельные отчёты реализации. Через 7 дней после отчётной недели в разделе «Документы» появляются печатные формы — именно они подходят для налоговой.

Ключевые показатели отчёта

В отчёте реализации нужно обращать внимание на несколько столбцов. «Продажа» — это сумма, которую покупатели заплатили за товар. «К перечислению за товар» — сумма после вычета комиссии, но до вычета логистики и хранения. «Логистика» — расходы на доставку. «Хранение» — плата за склад. «Штрафы» — удержания за нарушения.

Для расчёта налога на УСН «Доходы» вам нужна только сумма продаж (до вычета всех удержаний) за вычетом возвратов. Остальные показатели важны для управленческого учёта и для тех, кто работает на УСН «Доходы минус расходы».

Документы для учёта

Wildberries предоставляет печатные формы отчётов с печатями — они являются первичными документами для налоговой. УПД и счета-фактуры на комиссию и услуги маркетплейса формируются в электронном виде через ЭДО.

Если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы», все удержания Wildberries (комиссия, логистика, хранение, штрафы) можно включить в расходы на дату их удержания. Главное — чтобы они были документально подтверждены.

Сроки уплаты и отчётность

Сроки уплаты налогов зависят от выбранного режима. Для ИП на УСН авансовые платежи перечисляются до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговый налог за год — до 28 апреля следующего года. Для ООО сроки сдвинуты: авансы до 28 апреля, 28 июля, 28 октября, налог за год — до 28 марта.

Уведомление об исчисленных суммах по ЕНП нужно подавать не позднее 25 числа месяца, в котором уплачивается налог. Декларацию по УСН ИП сдают до 25 апреля, ООО — до 25 марта.

Самозанятые уплачивают НПД ежемесячно до 28 числа следующего месяца. Сумму налога рассчитывает приложение «Мой налог» на основе внесённых данных о продажах.

Как упростить учёт и снизить риски

Селлерам на Wildberries рекомендуется вести раздельный учёт личных и бизнес-средств. Для этого подойдёт расчётный счёт для бизнеса — он позволит отделить оборотные средства от личных, упростит сверку с отчётами маркетплейса и снизит риск ошибок в налоговом учёте.

Также стоит регулярно сверять данные отчётов Wildberries с фактическими поступлениями на счёт. Это поможет вовремя заметить расхождения и избежать проблем с налоговой.

Если оборот растёт и учёт становится сложным, рассмотрите автоматизацию: онлайн-бухгалтерии умеют загружать отчёты маркетплейсов и автоматически рассчитывать налоговую базу.