Как бизнесу получить отсрочку по оплате налогов

Что такое отсрочка и рассрочка по налогам

Отсрочка и рассрочка по уплате налогов — это официальные инструменты, предусмотренные статьёй 64 Налогового кодекса РФ, которые позволяют изменить срок уплаты налога, сбора или страхового взноса. Главное преимущество — в период действия отсрочки или рассрочки штрафы и пени не начисляются .

Несмотря на схожесть, это разные инструменты, и важно понимать их различия. Отсрочка — это перенос уплаты на более поздний срок, но не более чем на один год. Долг погашается единовременно в конце срока. Этот вариант подходит, если ожидается крупное поступление денег к определённой дате .

Рассрочка — это уплата налога частями по графику, который утверждает налоговая. Максимальный срок рассрочки — до трёх лет. Этот вариант удобен, когда поступления регулярные, но заплатить всю сумму сразу невозможно без риска остановить операционную деятельность .

В зависимости от основания на сумму отсрочки или рассрочки могут начисляться проценты. Если отсрочка связана со стихийным бедствием или задержкой бюджетного финансирования, проценты не начисляются. Если основание — угроза банкротства, сезонный характер деятельности или тяжёлое имущественное положение, проценты начисляются по ставке, равной 1/2 ключевой ставки ЦБ .

Основания для получения отсрочки или рассрочки

Законодательство устанавливает чёткий перечень оснований, при которых налогоплательщик может претендовать на отсрочку или рассрочку. Простое отсутствие денег на счете не считается достаточной причиной .

Полный перечень оснований закреплён в пункте 2 статьи 64 НК РФ. К ним относятся:

• Обстоятельства непреодолимой силы — ущерб от стихийного бедствия или технологической катастрофы .
• Непоступление бюджетных средств — задержка оплаты по государственному или муниципальному контракту либо бюджетного финансирования .
• Угроза банкротства — если единовременная уплата налога может привести к банкротству компании .
• Тяжёлое имущественное положение — у физического лица или ИП нет денег и лишнего имущества, чтобы сразу заплатить долг .
• Сезонный характер деятельности — бизнес носит сезонный характер, и доля дохода от сезонных операций составляет не менее 50% .
• Доначисления по результатам налоговой проверки — в этом случае доступна только рассрочка, и к ней предъявляются дополнительные требования .

Важно: власти регионов и муниципалитетов вправе устанавливать дополнительные основания для отсрочки и рассрочки по региональным и местным налогам .

Если налоговая доначислила сумму по итогам проверки, рассрочка предоставляется на особых условиях: заявление нужно подать в течение 10 рабочих дней после вступления в силу решения по проверке, компания должна быть зарегистрирована не менее года, не находиться в процессе реорганизации или ликвидации и предоставить банковскую гарантию .

Как получить отсрочку: пошаговая инструкция

Процедура получения отсрочки или рассрочки требует подготовки документов и подачи заявления в налоговую инспекцию. Рассмотрим ключевые этапы.

Шаг 1. Подготовьте документы

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие основание для отсрочки. Например, справку о сумме ущерба при стихийном бедствии, копию госконтракта с отметкой о неоплате, бухгалтерскую отчётность, подтверждающую риск банкротства. Обязательно потребуются:

• справки банков об оборотах денежных средств за три месяца, предшествующих подаче заявления;
• справки об остатках на всех счетах;
• сведения о движимом и недвижимом имуществе;
• банковская гарантия, договор залога или поручительства (в зависимости от основания) .

Шаг 2. Подайте заявление

Заявление подаётся в налоговую инспекцию. Сделать это можно несколькими способами: через личный кабинет налогоплательщика (для юридических лиц, ИП и физических лиц), по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или лично в инспекции .

В личном кабинете есть удобные подсказки о том, какие документы необходимо загрузить. Заявление будет рассмотрено налоговым органом в течение 10 рабочих дней .

Шаг 3. Дождитесь решения

Налоговый орган проводит анализ наличия основания и представленных документов. О принятом решении заявителя уведомляют в письменном виде. Если решение положительное, заключается соглашение о предоставлении отсрочки или рассрочки.

В случае необходимости запроса дополнительной информации налоговый орган вправе приостановить срок принятия решения, но не более чем на 20 календарных дней .

Для ведения бизнеса и расчётов с контрагентами предпринимателям необходим расчётный счёт. Подобрать тариф РКО можно в Локо-Банке.

Когда могут отказать в отсрочке

Налоговая служба не всегда одобряет заявления на отсрочку или рассрочку. Важно знать случаи, когда отказ практически гарантирован.

Налоговая учитывает, как бизнес платил налоги раньше: не уклонялся ли от них, вовремя ли вносил платежи. Отсрочку или рассрочку не дадут в следующих ситуациях:

• возбуждено уголовное дело по признакам налогового преступления в отношении ИП или директора компании;
• идёт производство по делу о налоговом правонарушении;
• за последние три года компании или ИП уже одобряли отсрочку или рассрочку, но заявитель полностью её не погасил;
• налогоплательщик не предоставил все необходимые документы или они не подтверждают основание для отсрочки .

Также налоговый орган может отказать, если финансовое положение налогоплательщика не позволяет погасить задолженность даже с учётом отсрочки. Важно заранее оценить свои возможности и подготовить максимально полный пакет документов.

Если вы оказались в сложной финансовой ситуации, не откладывайте обращение в налоговую. Чем раньше вы начнёте оформление отсрочки, тем больше шансов получить её в установленный срок и избежать начисления пеней и блокировки счетов.