Налоги на имущество ИП в 2026 году

Платят ли ИП налог на имущество

Да, индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога на имущество физических лиц наравне с обычными гражданами. Гражданство, возраст и место проживания значения не имеют — важен сам факт владения объектом недвижимости, который признается объектом налогообложения.

Однако для ИП предусмотрены особые условия. Если предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему (ПСН), он может быть освобожден от уплаты налога на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности. Это право закреплено в пункте 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ для УСН и пункте 10 статьи 346.43 НК РФ для ПСН.

Когда освобождение не действует

Льгота не применяется, если недвижимость включена в региональный перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Речь идет о торгово-офисной недвижимости: административно-деловых центрах, торговых комплексах и помещениях в них. Перечень таких объектов ежегодно утверждается региональными органами власти.

Если ваша недвижимость попала в этот перечень, налог придется платить даже на УСН или ПСН, независимо от того, используется она в бизнесе или нет.

Как рассчитать налог и какие ставки применяются

Налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Сумму определяет налоговая инспекция, а предприниматель получает готовое уведомление с расчетом. Самостоятельно рассчитывать налог не нужно, но полезно понимать механизм, чтобы проверить корректность начислений.

Налоговые ставки

Ставки устанавливаются нормативными актами муниципальных образований, но не могут превышать пределы, указанные в статье 406 Налогового кодекса РФ. Базовые ставки выглядят так:

В конкретном муниципалитете ставка может быть ниже или выше базовой, но в пределах ограничений. Например, в одном из муниципальных образований для квартир установлена ставка 0,1%, для жилых домов — 0,3%, а для торговых центров — 2%.

Кадастровая стоимость

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода. Если кадастровая стоимость была пересмотрена в течение года, изменения учитываются для целей налогообложения после внесения сведений в ЕГРН.

Предприниматель вправе оспорить кадастровую стоимость, если считает ее завышенной. Согласно разъяснениям Конституционного Суда РФ, подать заявление об установлении рыночной стоимости объекта можно в течение года после получения налогового уведомления, в том числе в отношении архивной кадастровой стоимости.

Льготы и освобождение для ИП на УСН и ПСН

Чтобы воспользоваться освобождением от налога на имущество, ИП на УСН или ПСН должен подать заявление в налоговую инспекцию. Льгота носит заявительный характер, но в некоторых случаях налоговая может применить ее на основании имеющихся сведений.

Как подтвердить использование недвижимости в бизнесе

К заявлению стоит приложить документы, подтверждающие, что объект действительно используется в предпринимательской деятельности. Подойдут договоры аренды, акты приема-передачи, оферты, документы о ремонте помещения. Даже подготовительные мероприятия, например ремонт, могут свидетельствовать о намерении использовать недвижимость в бизнесе.

Налоговая инспекция уведомит о предоставлении льготы или отказе. Если заявление не подано, освобождение могут применить автоматически на основании данных, имеющихся у ФНС.

Федеральные льготы для физических лиц

Помимо освобождения для ИП, существуют федеральные льготы, которые распространяются на физических лиц, включая предпринимателей. Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, право на льготу в размере 100% имеют пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей, а также ряд других категорий.

Важное условие: льгота предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида, который не используется в предпринимательской деятельности. Если недвижимость задействована в бизнесе, федеральная льгота не применяется.

Срок уплаты налога

Налог на имущество физических лиц, включая ИП, уплачивается один раз в год. Срок — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2025 год налог нужно уплатить до 1 декабря 2026 года.

Уведомление направляется не позднее 30 дней до срока уплаты. Пользователи портала Госуслуг и личного кабинета ФНС получают его в электронном виде. Если сумма налога менее 300 рублей или налогоплательщик полностью освобожден, уведомление может не направляться — но обязанность уплатить налог это не отменяет.

Для предпринимателей, которые хотят оптимизировать налоговую нагрузку и вести расчеты с контрагентами, важно иметь надежный расчетный счет. Изучите тарифы РКО от Локо-Банка — мы поможем подобрать оптимальные условия для вашего бизнеса.

Таким образом, налог на имущество ИП зависит от налогового режима, типа недвижимости и ее кадастровой стоимости. На УСН и ПСН предприниматель может быть освобожден от налога, если объект не входит в региональный перечень торгово-офисной недвижимости. Своевременная подача заявления и подтверждающих документов поможет избежать лишних расходов.