- Малому бизнесу и ИП
- Расчётно-кассовое обслуживание
- Полезная информация по расчетному счету
- Операции по расчетному счету
Операции по расчетному счету
Наличие расчетного счета у ИП или коммерческой организации предполагает определённые операции, подлежащие учёту. Обычно им занимается бухгалтер, в сферу ответственности которого входит порядок ведения р/с и соответствующей документации. Большая часть манипуляций со счётом фирмы может выполняться непосредственно её руководителем или уполномоченным лицом через личный кабинет на сайте обслуживающей банковской организации. К таким действиям относится составление платёжек, проведение расчётов в режиме онлайн, получение выписок и копий электронных платежей.
Любого рода операции по расчётному счёту, проводимые в банке, должны иметь обоснование, подтверждённое документами. Необходимы бумаги, закрепляющие перевод средств через кредитную организацию и свидетельствующие о его целевом назначении. Первые оформляются непосредственно банком, вторые появляются в процессе деятельности коммерческого предприятия.
Виды операций по расчетному счету
В целом все операции по р/с подразделяются на две категории: списание и зачисление. Такое разграничение определяется направлением движения денежных средств на р/с.
Списание подразумевает следующие события:
- Снятие средств на открытие аккредитивов и депозитов;
- Передача денег банку для покупки иностранной валюты или драгметаллов;
- Списание иностранной валюты в целях продажи;
- Платежи подрядчикам и поставщикам;
- Перечисления в бюджет по соцстрахованию;
- Погашение долгосрочных и краткосрочных займов;
- Покрытие задолженностей по банковским услугам;
- Выдача зарплаты сотрудникам и наёмным работникам;
- Прочие расчётные списания.
В категорию операций по зачислению входят:
- прибыль от реализации товаров и продажи услуг;
- поступающие от покупателей и заказчиков авансы;
- возврат средств, оплаченных в форме налога;
- получение долгосрочных и краткосрочных кредитов;
- выручка от зарубежных покупателей;
- частичное и полное возвращение неиспользованных авансов;
- начисление процентов по банковскому вкладу;
- возврат денег с депозитного счёта;
- погашение ранее предоставленных займов;
- средства от продажи иностранной валюты;
- возврат валюты, не потраченной сотрудником в командировке;
- прочие расчётные зачисления.
Откройте расчётный счёт
Проведённым транзакциям присваивается индивидуальный номер по дебету и кредиту. Все операции по р/с находят полное отображение в выписках, которые используются в целях организации бухучёта и для проверки р/с. Частично они также могут быть зафиксированы в банковских ордерах, чековых корешках, платёжных поручениях и требованиях.
В содержание выписки входят следующие данные:
- наименование кредитной организации и клиента;
- номер р/с;
- временной период, за который подаётся документ;
- состояние р/с на начало и конец операционного дня;
- поступление/снятие средств с указанием суммы и документальным основанием для проведения операции;
- подпись банковского сотрудника.
Ведение операций по расчетному счету
По закону любые коммерческие предприятия имеют право открывать несколько р/с, причём не обязательно в одном банке. Посредником в совершении безналичных транзакций между контрагентами выступает кредитная организация. Для выполнения операции уполномоченное лицо предоставляет соответствующий документ с отметками руководителя и главбуха. В перечень таких бумаг входят:
- объявление на зачисление наличных денег с пометкой банковского учреждения;
- чеки, если наличные идут на оплату труда сотрудников, хозяйственные нужды и так далее;
- платёжное поручение для безналичного зачисления средств в пользу контрагента с обоснованием в виде договоров, актов, накладных и прочих документов;
- платёжное требование, составленное продавцом, которое пересылается в банк плательщика.
Ведение в кредитной организации р/с предполагает регулярное предоставление выписки. Периодичность составления этого документа должна быть указана в договоре на открытие р/с. Выписка имеет большое значение, она необходима для аналитического учёта. Сведения об обороте финансовых средств компании указываются бухгалтером в ведомости и в журнале-ордере.
Основные проводки по расчётному счёту
Бухучёт всегда основывается на двух колонках операций, в одной проставляется дебет (Дт), в другой — кредит (Кт). В Дт записывается всё, что было зачислено на р/с, а в Кт — источники получения денежных средств.
В каждую колонку записывается номер бухгалтерского счёта, который соответствует текущей операции. Обратите внимание — это не отдельные р/с в банках, это просто способ вести учёт деятельности организации и объединять однородные объекты учёта.
Например, с помощью бухучёта можно отделить учёт по готовой продукции от брака или продаж.
Чаще всего используются такие проводки:
- поступление оплаты от клиента — Дт51 - Кт62;
- внесение средств наличными — Дт50 - Кт51;
- перевод поставщику в счёт оплаты — Дт60 - Кт51;
- обналичивание суммы с р/с — Дт51 - Кт50;
- перевод зарплаты сотрудникам — Дт70 - Кт51;
- получение долгосрочного займа или кредита — Дт51 - Кт66 (для краткосрочных Кт67);
- выплата дивидендов — Дт75 - Кт51;
- перевод НДФЛ — Дт68 - Кт51;
- внесены деньги в УК — Дт51 - Кт75.
Пользоваться этими проводками и самостоятельно вести деятельность без профессионального бухгалтера сложно, особенно если у вас регулярно проходят финансовые операции. Для корректного ведения бухучёта лучше нанять специалиста в штат или перевести эту задачу на аутсорс. При попытке заниматься бухучётом без навыков можно серьёзно запутать текущее положение дел.
Первичные документы
Безналичные переводы выполняются на основании специальных форм — платёжных поручений и требований.
Платёжное поручение — распорядительный документ от владельца расчётного счёта, который обязывает банк отправить указанную сумму денег на реквизиты получателя.
С помощью таких платёжек оформляются распоряжения на переводы средств:
- за товары, услуги, работы;
- в виде налогов, сборов, штрафов;
- в форме оплаты кредитов, процентов по ним;
- для прочих расходных операций по безналичному расчёту.
Например, платёжное поручение может оформить владелец магазина, чтобы расплатиться с поставщиком за товары. Платёжное требование имеет другое назначение. Это распорядительный документ не от того, кто будет платить деньги, а от того, кто должен их получить. В нём содержится требование перевести на расчётный счёт получателя указанную сумму на основании договора.
Например, если поставщик до сих пор не получил деньги за партию товара, он может составить платёжное требование в банк на сумму заказа.
Cчёт для бизнеса
с комфортными тарифами под любые обороты