Какие налоги платят ИП в 2024 году?

ИП на ОСНО

Общий режим ОСНО (другое название — ОСН) подходит любым компаниям независимо от направления бизнеса и оборотов.

На ОСНО необходимо платить налоги и взносы нескольких видов:

• НДС;
• НДФЛ;
• торговый сбор для Московского региона;
• дополнительные взносы, назначенные ФНС исходя из вида бизнеса.

НДС — это налог на добавленную стоимость. В 2024 году действуют следующие ставки НДС:

При уплате НДС доступны льготы. Так, если продажи за прошедший квартал меньше 2 млн ₽, делать отчисления не нужно. Также от НДС освобождаются некоторые операции в аптеках, IT-компаниях, предприятиях в сфере общественного питания.

НДФЛ — это налог на доходы физлиц. Его размер зависит от оборотов бизнеса:

Преимущества ОСНО:

Недостаток ОСНО — сложное исчисление налогов. Для ведения и сдачи отчётности нужен бухгалтер.

Общая система используется по умолчанию. Если до истечения 30 дней с момента регистрации ИП не подать заявление о применении специального режима, то будет действовать ОСН.

ИП на УСН

УСН — это упрощённый режим налогообложения, при котором предприниматель платит один налог с прибыли.

В упрощённой системе используется объект налогообложения на выбор:

• первого типа — «Доходы»;
• второго типа — «Доходы минус расходы».

Первый тип подходит бизнесу с небольшими расходами. Второй — компаниям, которые имеют высокие расходы и могут это документально подтвердить.

Отчисления на «упрощёнке» с объектом первого типа:

• 6% при доходе до 150 млн ₽ и штате до 100 человек;
• 8% при выручке свыше 150 млн ₽ и штате от 101 до 130 человек;
• страховые взносы за индивидуального предпринимателя и персонал.

Отчисления с объектом второго типа:

• 15% при доходе до 150 млн ₽ и штате до 100 работников;
• 20% при выручке свыше 150 млн ₽ и штате от 101 до 130 человек;
• страховые взносы.

Некоторые субъекты РФ предлагают льготные ставки для ИП на «упрощёнке» — от 1%. А с начала 2024 года налог исчисляется по ставке того субъекта РФ, в котором зарегистрировано место жительства ИП. Это значит, что если вы поменяете адрес и переедете в другой регион, налог будет рассчитываться по ставкам этого региона.

Преимущества упрощённой системы налогообложения:

• освобождение от НДС;
• простой бухгалтерский учёт.

Минусы:

• ограничение по годовому доходу — не выше 265,8 млн ₽ в 2024 году;
• число наёмных работников — 130 максимум;
• ограничение по стоимости техники, оборудования, зданий, транспорта и других основных средств — не выше 150 млн ₽.

ИП на АУСН

АУСН — это автоматизированная УСН, аналог «упрощёнки» с меньшим объёмом отчётности.

Налоги при АУСН:

• 8% при объекте «Доходы»;
• 20% при объекте «Доходы минус расходы».

Выплачивать страховые взносы не требуется.

До 2027 года АУСН доступна в четырёх регионах:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Татарстан.

Плюсы АУСН:

• один налог;
• упрощённый документооборот;
• не нужно сдавать декларацию.

Минусы АУСН:

• не больше пяти человек в штате;
• прибыль за год — не более 60 млн ₽;
• ограничен выбор банков для открытия расчётного счёта.

ИП на НПД

Налог на профессиональный доход НПД могут использовать индивидуальные предприниматели и самозанятые. Нужно платить только процент с сумм, фактически полученных от покупателей и клиентов.

Ставки при НПД:

• 4% с прибыли, полученной от физлиц;
• 6% — от юрлиц и индивидуальных предпринимателей.

Преимущества НПД:

• не нужно уплачивать налог за период, в котором не было прибыли;
• невысокая ставка;
• единоразовый вычет 10 000 ₽.

Как и на «упрощёнке», индивидуальные предприниматели на НПД освобождены от уплаты НДС. Страховые взносы делать не нужно.

Минусы НПД:

• ограничения по заработку — 2,4 млн ₽ в год;
• нельзя нанимать помощников и другой персонал с оформлением в штат по ТК.

НПД обычно используют в бизнесе с небольшими оборотами, например, в сфере услуг B2C или продаже продукции собственного производства.

ИП на ЕСХН

ЕСХН — это единый сельскохозяйственный налог для бизнеса в сельском хозяйстве.

Что необходимо платить при ЕСХН:

• 6% с полученной прибыли;
• НДС.

Плюсы режима ЕСХН:

• низкая налоговая нагрузка;
• нулевой НДС, если прибыль за год не превышает 60 млн ₽.

Ограничения ЕСХН:

• система применима только для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• прибыль от сельского хозяйства составляет как минимум 70% от всех заработков.

ИП на ПСН

ПСН — это патентная система налогообложения. Платить налоги с фактического заработка не требуется, достаточно купить патент на бизнес за заранее известную сумму.

Купить патент можно на срок от месяца до года. Цена — 6% от потенциально возможной прибыли бизнеса, оплатить патент можно в течение срока его действия. Стоимость патентов в разных регионах и для разных ниш определяет ФНС.

Какие взносы и отчисления нужно делать при ПСН:

• 6% от потенциальной прибыли (цена патента);
• страховые взносы за себя и наёмных работников.

Преимущества работы по патенту:

• сумма заработка не влияет на цену патента;
• нет НДС и НДФЛ;
• простой учёт, минимум отчётности.

При работе по патенту действует ряд ограничений:

• один патент — один магазин или пункт продаж;
• можно работать только в том регионе, на который выдан патент;
• число штатных работников не превышает 15;
• годовой доход — максимум 60 млн ₽.

Если прибыль превышает указанный лимит, нужно перейти на другой режим налогообложения и заплатить налог по ставкам этого режима.

Какой налоговый режим подходит вашему бизнесу?

Выбрать специальный налоговый режим можно в момент регистрации бизнеса или в течение 30 дней после. Если планируете вести безналичные взаиморасчёты и принимать платежи по QR-коду, при оформлении компании также стоит сразу открыть расчётный счёт.

В будущем налоговый режим можно поменять в зависимости от оборотов и масштабов бизнеса. Можно совмещать несколько режимов, например, ПСН и «упрощёнку».

Помимо отчислений, обязательных для выбранной системы налогообложения, все индивидуальные предприниматели должны делать взносы по следующим видам налогов:

• земельный, если за ИП числится участок;
• имущественный при владении недвижимостью: офисом, магазином, складскими помещениями;
• транспортный, если есть машина или другой транспорт.

УСН, АУСН и НПД

Это самые простые системы налогообложения. Если предприниматель работает один, а заработок не превышает 2,4 млн ₽ в год, стоит выбрать НПД. Если в штате есть сотрудники, подходит упрощённый налоговый режим. Перед подачей заявления изучите ограничения по обороту и численности штата. Также учитывайте направление бизнеса и категорию продукции, которой планируете торговать. Например, если вы продаёте спиртосодержащие напитки или ювелирные изделия, предоставляете юридические, страховые, банковские услуги, работать по УСН не получится.

ОСНО

Система не имеет ограничений и применима к любому бизнесу. ОСНО подходит предприятиям с большим числом поставщиков и контрагентов, которые платят НДС. Можно сложить счета от партнёров с НДС и на полученную сумму сделать налоговый вычет.

ЕСХН

Режим подходит частным предпринимателям, которые занимаются производством, переработкой и торговлей сельхозпродукцией. Например:

• выращивают фрукты, овощи, цветы, саженцы и продают клиентам;
• собирают ягоды и делают консервацию на продажу;
• добывают рыбу и продают её в рестораны и кафе.

Если ИП закупает сырьё и готовит из него продукцию на продажу, режим ЕСХН применить не получится.

ПСН

Патент подходит предпринимателям, которые делают первые шаги в бизнесе или осваивают новый рынок. Можно купить патент на несколько месяцев или один год, оценить прибыль, спрос и перспективы, а затем перейти на упрощённый или другой режим налогообложения.