Что такое АУСН

Что такое АУСН простыми словами?

Аббревиатура расшифровывается как «автоматизированная упрощённая система налогообложения». На ней Федеральная налоговая служба автоматически рассчитывает для компаний налоги. Собственникам бизнеса не нужно вести книги учёта доходов и расходов, подавать декларации и расчёты по страховым взносам.

Что такое АУСН в налогообложении, и почему о ней не все слышали?
Это экспериментальный режим, введённый в 2022 году. Пока он действует до 31 декабря 2027 года, но это не означает, что потом обязательно придётся выбирать другую систему. Возможно, эксперимент продлят, как это было с налогом на профессиональный доход.

Сначала эксперимент был в 4 регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Позже список расширили, дав регионам возможность самим вводить у себя АУСН. Прежде чем рассматривать такой режим для своего бизнеса, стоит убедиться, что в вашей области/крае он доступен.

Как работает АУСН

Чтобы система действовала, ФНС нужно получать информацию для расчёта налогов. Откуда налоговая её берёт, если отчётности в традиционном смысле на АУСН нет? Данные подтягиваются из:

• личного кабинета налогоплательщика;
• банка, в котором открыт расчётный счёт;
• онлайн-кассы, по которой проходят операции.

Чтобы всё работало, почти все операции должны быть безналичными. Расчёты наличными допустимы, но тогда нужно выбивать чек в онлайн-кассе. А платить зарплату, выдавая физические деньги, уже не получится.

Ставки и налоги на АУСН

Как и на классической упрощенке, здесь можно выбрать один из двух вариантов налогообложения:

• «Доходы» — ставка 8 %;
• «Доходы минус расходы» — 20 %, минимальный налог составляет 3 % от дохода.

При этом, если вы выбрали «Доходы» и платите торговый сбор, можно уменьшить налог на его сумму, подав заявление в налоговую. На АУСН «Доходы минус расходы» он автоматически включается в состав расходов и просто уменьшает налоговую базу. Дополнительных заявлений для этого подавать не нужно.

Доходы и расходы признаются по дате оплаты (кассовым методом). Расходы, которые не учитываются при расчёте налога, перечислены в статье 6 ФЗ № 17.

Преимущества и недостатки АУСН

С 1 января 2026 года в силу вступили новые поправки в Налоговый кодекс. В первую очередь изменения затронули малый и средний бизнес. Уже сейчас компании на обычной «упрощёнке» с доходом выше 20 млн рублей должны платить НДС, размер которого тоже вырос.

Именно поэтому многие стали разбираться, что такое АУСН, и интерес к ней заметно увеличился. Кому актуально переходить на эту систему? Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим плюсы и минусы системы.

Преимущества

• Особенности уплаты взносов. Делать страховые взносы за сотрудников по единому тарифу не нужно. Только «на травматизм»: от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сумма фиксированная и не зависит от количества работников — 2 959 рублей в 2026 году. При этом сотрудники получают стаж и право на пенсию, как и владелец бизнеса, если есть доходы и налоги уплачиваются.
• Особенности сдачи отчётности.Компаниям и предпринимателям не требуется подавать расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам РСВ, отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах» и 6-НДФЛ, декларации. Обязанность по исчислению НДФЛ можно передать банку. Но некоторые данные всё же нужно подавать в Социальный фонд России. Например: сведения о трудовой деятельности и стаже сотрудников (разделы отчёта ЕФС-1).
• Особенности уплаты налогов.В 2026-м ИП на АУСН не нужно платить: НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество физлиц, которое используется для работы, НДС, налог на прибыль. Но некоторые данные всё же нужно подавать в Социальный фонд России. Например: сведения о трудовой деятельности и стаже сотрудников (разделы отчёта ЕФС-1).

За счёт этого компания на автоматической «упрощёнке» может обойтись без бухгалтера. Это весомый плюс, который помогает сэкономить бюджет, и одна из главных причин популярности этой системы.

Недостатки

• Размер налога.Это самое заметное различие. Оно может быть довольно ощутимым, когда предприниматель решает, что выбрать для ИП или ООО — АУСН или УСН: 8 и 20 % против 6 и 15 % соответственно. Однако процент в любом случае выгоднее, чем на общей системе.
• Ограничение по виду деятельности.Узнав, что такое АУСН, как просты правила налогообложения на этом режиме, многие бизнесмены хотят перейти на него, но это не всегда невозможно.

Автоматическая «упрощёнка» не подходит тем, кто:

✔ производит подакцизные товары;

✔ занимается добычей полезных ископаемых;

✔ ведёт игровой бизнес1

Полный список ограничений есть в законе — с ним важно ознакомиться заранее.

• Ограничение по выбору банка.В 2006 году, чтобы вести бизнес на АУСН, необходимо иметь расчётный счёт в уполномоченной кредитной организации — что это такое, расскажем далее. На официальном сайте, посвящённом АУСН, размещён перечень финансовых организаций, он всегда актуален. Если банка, в котором у компании или ИП открыт расчётный счёт, нет в этом списке, это значит, что перейти на АУСН не получится. Потребуется заключить договор с другой организацией.

АУСН vs УСН

Что выгоднее: АУСН или УСН? Чтобы ответить на этот вопрос, сравним упрощённые системы налогообложения по нескольким ключевым параметрам.

Теперь вы знаете, что такое АУСН для ИП и ООО, чем она отличается от обычной «упрощёнки» в 2026-м году по самым важным параметрам, какое решение более выгодно в вашем случае.

Кто может применять АУСН

На данный момент добровольно перейти на новый режим могут компании, которые:

• имеют годовой доход не более 60 млн рублей;
• располагают объёмом основных средств до 150 млн рублей;
• имеют не более 5 сотрудников в штате (все должны быть гражданами России);
• не планируют после перехода на АУСН совмещать её с другими налоговыми режимами;
• выплачивают зарплату через банк, а не наличными;
• не имеют филиалов;
• разделили уставный капитал на части, выделив другим ООО не более 25 %;
• имеют сферу деятельности, которая не подпадает под ограничения1.

Все условия есть в Федеральном законе, регулирующем применение АУСН. Также важно учитывать регион, в котором зарегистрирована компания. Актуальный список можно посмотреть на официальном сайте. На 2026 год специальный режим не действует только в Нижегородской области.

Как перейти на АУСН

Если у вас уже открыто ООО или вы зарегистрированы в качестве ИП

Нужно отправить уведомление в налоговую инспекцию. Перед переходом на новую систему убедитесь, что не подпадаете под ограничения.

• При работе на обычной УСН перейти можно с 1-го числа любого месяца.
• При работе на ОСНО можно перейти на автоматизированную «упрощёнку» только со следующего года.

Если вы только открываете бизнес

На подачу заявки налоговикам о выборе АУСН будет 30 дней после регистрации. Уведомление отправляют в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или банк, в котором у организации открыт расчётный счёт.

Если компания перешла на АУСН, следующее изменение режима или возвращение к прежнему варианту можно провести не раньше, чем через 1 год. То же касается смены объекта налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

А вот если условия применения режима были нарушены, ИП или ООО переведут с АУСН на общую систему уплаты налогов сразу же, в том же месяце — такой порядок прописан в законе.

Заключение

Автоматизированная «упрощёнка» — система со своими плюсами и минусами. Она может подойти для малого или даже микробизнеса с небольшим доходом и числом сотрудников. Во всех остальных случаях подойдёт обычная УСН — у неё нет этих ограничений и есть весомое преимущество: можно выбрать любой удобный банк для обслуживания, а не только уполномоченный из небольшого списка.

Например, Локо с надёжным банковским обслуживанием, приятными тарифами и бесплатным доступом к полезным сервисам.