Отражение расчетного счета в бухгалтерском учете и балансе

Расчётный счёт – актив или пассив?

Когда на счёте есть деньги, кажется логичным считать его активом, но в бухгалтерии всё не так однозначно. Главное правило: актив – это то, что приносит компании экономическую выгоду, а пассив – то, что требует затрат.

Расчётный счёт — это актив, потому что деньги на нём принадлежат компании и могут использоваться для любых операций: закупок, выплат зарплат, налогов, инвестиций. А если на счёте минус? Овердрафты и кредитные линии, привязанные к р/с, учитываются в пассивах, поскольку это обязательства перед банком.

Как расчётный счёт отражается в бухгалтерии?

В бухгалтерском балансе счёт отображается в разделе «Оборотные активы», поскольку деньги на нём относятся к высоколиквидным ресурсам, доступным для использования в любое время. В отчётности по РСБУ (Российские стандарты бухгалтерского учёта) он попадает в строку 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Пример заполнения строки баланса:

Таким образом, расчётный счёт включается в общий показатель денежных средств, но может также детализироваться по видам в дополнительных расшифровках.

Документы при открытии

В международной практике (МСФО) расчётный счёт также входит в состав оборотных активов, но подход к его классификации может отличаться.

• В РСБУ все денежные средства, включая кассу, депозиты и счета в банках, обычно учитываются единым показателем (строка 1250).
• В МСФО возможна более сложная детализация – например, если средства на расчётном счёте ограничены к использованию (заблокированы, зарезервированы), они могут отображаться отдельной строкой или даже в разделе «долгосрочных активов».

Пример различий в отчётности:

Если компания работает с валютными счетами, их переоценка может влиять на итоговую сумму денежных средств. В МСФО корректировки по курсовым разницам могут попадать в прочий совокупный доход, что также влияет на финансовую отчётность.

Учётные регистры для расчётного счёта

Движение денег по расчётному счёту фиксируется не только в бухгалтерии, но и в специальных учётных регистрах, которые помогают контролировать операции и готовить отчётность. С этой целью ведутся:

• Кассовая книга (если организация использует наличные операции).
• Банковские выписки – основной документ, подтверждающий все движения.
• Журнал-ордер по 51 счёту – систематизированная запись всех операций за период.
• Главная книга – сводный отчёт обо всех счетах, включая расчётный.

Пример записи в регистре:

Бухгалтерия сверяет данные с банковскими выписками, чтобы не допустить ошибок.

Отражение расчётного счёта в бухгалтерском балансе

На первый взгляд, счёт — это однозначно актив, ведь деньги на нём принадлежат компании и могут использоваться для любых финансовых операций. Однако бухгалтерский баланс устроен сложнее: в некоторых случаях он может фигурировать и в пассиве.

Как расчётный счёт отражается в активе?

В российском бухгалтерском учёте (РСБУ) р/с включается в раздел II «Оборотные активы», поскольку деньги на нём представляют собой ликвидный ресурс, доступный для использования в любой момент.

Как это выглядит в балансе?/p>

Если у компании несколько р/с, их можно учитывать по отдельности в аналитическом учёте, но в балансе они суммируются в одну строку.

Когда расчётный счёт становится пассивом?

Хотя сам расчётный счёт — это актив, существуют ситуации, когда он может попадать в пассивную часть баланса. Случается такое, если на нём образуется отрицательный остаток или есть обязательства, связанные с банком.

• Овердрафт – если у компании есть разрешённый лимит перерасхода, то «минус» на расчётном счёте представляет собой краткосрочное обязательство перед банком и учитывается в разделе «Краткосрочные кредиты и займы».
• Кредитные линии – если банк предоставляет компании доступ к средствам с возможностью выбора момента использования, остаток на расчётном счёте может быть искусственно увеличен за счёт заёмных средств.
• Арест средств – если по расчётному счёту наложены ограничения, сумма может учитываться как обязательство до момента разрешения ситуации.

Пример отражения расчётного счёта в пассиве:

Когда расчётный счёт становится пассивом?

Каждый предприниматель сталкивается с выбором: в каком банке открыть расчётный счёт и какие услуги подключить. Разберём, на что обращать внимание при выборе банка?

• Тарифы – стоимость обслуживания, переводы, снятие наличных.
• Интеграция с бухгалтерией – автоматическое ведение операций, загрузка данных.
• Возможность работы с валютой – если есть международные партнёры.
• Дополнительные сервисы – онлайн-бухгалтерия, налоговые отчёты, эквайринг.

Открыть расчётный счёт сегодня проще, чем кажется. Нужны только ИНН, ОГРН, устав (если речь идёт об ООО) и паспорт. После этого заполняете заявку — можно прийти в банковское отделение и сделать это вместе с менеджерами или онлайн. Далее банк проверяет данные, что обычно занимает от одного до трёх дней, а после одобрения выдаёт реквизиты и активирует счёт. С этого момента можно принимать платежи, оплачивать счета и вести расчёты с контрагентами. «Новички» могут рассчитывать на приятные бонусы: к примеру, на бесплатное обслуживание на первые 3 месяца.