Валютные операции по расчётному счёту

Что такое валютный расчётный счёт и зачем он нужен?

Валютный р/с — это банковский счёт, открытый юридическим лицом или ИП в иностранной валюте (долларах США, евро, юанях и т.д.) для ведения внешнеторговой или иной деятельности, предполагающей расчёты не в рублях. Он необходим для:

• получения выручки от нерезидентов;
• оплаты контрактов с зарубежными поставщиками;
• зачисления экспортной выручки;
• ведения учёта валютных активов;
• конвертации средств и обменных операций.

Открытие и ведение таких счетов регулируется законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и подзаконными актами Банка России.

Поступление валюты на расчётный счёт

Денежные средства зачисляются на валютный счёт по следующим основаниям:

• оплата по внешнеторговым контрактам;
• возврат ранее перечисленных авансов;
• перевод от собственного зарубежного счёта;
• поступления от нерезидентов по иным законным основаниям.

Все поступления сопровождаются передачей в банк необходимых документов для целей валютного контроля.

Списание валюты с расчётного счёта

Списание возможно только при наличии подтверждающих документов и в рамках действующего валютного законодательства. Основные направления списания:

• оплата поставок и услуг по внешнеторговым контрактам;
• перевод в рублёвый счёт после обязательной продажи валюты;
• конвертация валюты для расчётов внутри страны;
• оплата процентов, комиссий и иных банковских сборов.

При проведении каждой операции банк выступает агентом валютного контроля и проверяет соответствие назначения платежа условиям контракта и валютному регулированию.

Расчётный курс валют при операциях

Курс, по которому банк конвертирует валюту при зачислении или списании, зависит от условий обслуживания. Основные варианты:

• биржевой курс на дату сделки, если используется централизованный обмен;
• курс банка на дату зачисления/списания — при конвертации внутри счёта;
• курс ЦБ РФ — для бухгалтерского и налогового учёта.

Выбор курса зависит от конкретной операции: бухгалтерия фиксирует сумму по курсу ЦБ на дату события, а банк применяет собственный курс при продаже или покупке валюты.

Особенности учёта валютных операций по расчётному счёту

Каждое движение средств фиксируется не только в валюте, но и в рублёвом эквиваленте на дату совершения операции. Это правило касается как поступлений от покупателей, так и оплат поставщикам.

Отдельно учитываются курсовые разницы — если, например, валюта пришла по одному курсу, а ушла по другому, разница между суммами попадёт в состав доходов или расходов. Такие колебания напрямую влияют на налогооблагаемую базу, поэтому важно регулярно пересчитывать остатки и корректно отражать все изменения в отчётности. При этом расчёты ведутся строго по документам — инвойсам, контрактам, платёжным поручениям — с обязательной разбивкой по валютам.

Условия валютных операций

Работа с валютными счётами требует соблюдения следующих условий:

• Договоры с нерезидентами оформлены в соответствии с законодательством РФ.
• Контракты зарегистрированы в банке при превышении пороговых значений.
• Все операции сопровождаются валютным контролем со стороны банка.
• При необходимости проводится обязательная продажа валютной выручки (до установленного процента, если норма действует). С 10 июня 2022 года требование об обязательной продаже валютной выручки фактически отменено, ЦБ РФ разрешил реализовывать ее в размере 0%.

Также необходимо учитывать возможные ограничения валютных операций, установленные в рамках санкционного регулирования и международных соглашений.

Кроме того, согласно Указу Президента РФ №771 от 11.10.2023 и Постановлению правительства РФ №1681 от 12.10.2023 экспортёры, включённые в отдельный перечень, обязаны зачислять на счета в России не менее 80% валютной выручки в течение 2 месяцев с момента фактического получения или в срок до 3 месяцев с момента передачи нерезидентам товаров и услуг. От зачисленной валюты необходимо продавать на внутреннем рынке не менее 90% средств. При этом объем обязательной продажи должен составлять не менее 50% от суммы выручки по каждому внешнеторговому контракту.

Заключение

В Локо вы можете открыть валютный расчётный счёт онлайн — с контролем операций, сопровождением валютного контроля и удобными условиями обслуживания.

• конвертация по выгодному курсу;
• быстрая проверка документов;
• поддержка по оформлению контрактов и справок о валютных операциях;
• интеграция валютных операций в бухгалтерию.

Обеспечьте стабильную и прозрачную работу с валютой — с надёжной банковской поддержкой.