24 сентября 2024
Учредители могут получить дивиденды из размера чистой прибыли. Сумма, которая им полагается, зависит от их доли в УК. Например, когда доля в УК составляет 20%, а прибыль — 1 500 000 рублей, то размер дивидендов составит 300 000 рублей.
Платить дивиденды можно так часто, как это установлено в Уставе или закреплено отдельно в договоре. Возможные варианты — раз в 3, 6, 12 месяцев.
Обратите внимание: распределять можно лишь фактическую, уже полученную компанией прибыль и нельзя платить в счёт доходов, которые будут получены в будущем.
Например, если вы планируете выплачивать деньги каждые три месяца, то убедитесь, что после выплат организация не окажется в убытке.
Также нужно удержать НДФЛ в размере 13%, а если учредитель нерезидент или его доходы превысили 5 000 000 рублей с начала года, то по ставке в размере 15%.
Важно помнить, что эта процедура запрещается, если:
Отразить в бухучёте и выплатить средства бухгалтер может только после того, как получит основание в виде решения собрания учредителей. Если выплачивать деньги без этого решения, то в случае банкротства или смены владельца компании к бухгалтеру возникнут вопросы об обоснованности этого действия.
Если у компании один участник, который её возглавляет, ходит на работу и активно участвует в оперативной деятельности, то эффективным вариантом будет выплатить ему зарплату и премию, так как он сотрудник своей организации.
При использовании этого варианта не придётся следить за величиной активов или полнотой оплаты в УК. Кроме того, налогооблагаемую базу налога на прибыль можно уменьшить на сумму уплаченных с зарплаты страховых взносов. Деньги при этом будут поступать каждый месяц.
Чтобы у налоговой инспекции не возникало подозрений из-за премирования, особенно повышенного, его необходимо обосновать. Не стоит выписывать большую премию без причины — это должны быть какие-то достижения для компании, заключение выгодных контрактов или привлечение инвесторов. Каждое премирование должно подтверждаться соответствующим приказом и документами.
Довольно просто выплачивать прибыль таким способом, если открыть расчётный счёт онлайн организации в Локо-Банке. В личном кабинете удобно управлять денежными потоками, отправлять зарплату и оплату поставщикам, отслеживать расходы бизнеса и принимать различные решения.
Организация может заключить договор с внешним управляющим, если она выбрала режим налогообложения ОСНО. Компании, которые выбрали УСН, не могут пользоваться этим способом, так как подобные расходы не указаны в перечне разрешённых.
Управляющим может быть учредитель, который открыл ИП. В этом случае он будет руководить организацией, но одновременно являться отдельным предпринимателем.
Эта схема часто практикуется, но если пользоваться ей бездумно, то могут возникнуть вопросы у налоговой инспекции.
Например, подозрения могут появиться, если:
Части этих претензий не будет, если в договоре на управление будет закреплён принцип зависимости зарплаты управляющего от дохода компании. Если закреплено, что чем больше прибыль, тем выше зарплата, то её увеличение не вызывает вопросов.
Также управляющему стоит каждый месяц создавать отчёт, в котором будут отражаться изменения: анализ и увеличение выручки, разработка и внедрение новой продукции на рынок, закупка нового оборудования, оптимизация работы и другие показатели. Задача такого отчёта — показать налоговому органу, что управляющий занимает место оправданно.
Организация может занять деньги учредителю. Для этого составляется договор займа и в нём прописывается сумма, порядок и срок, в который средства будут возвращены.
Также прописываются проценты за пользование займом. Если позже будет принято решение о выплате дивидендов, то можно заключить взаимозачёт требований и снизить сумму дивидендов на полученный ранее заём и проценты. Процентная ставка устанавливается в размере ⅔ от ставки рефинансирования.
Обратите внимание: если не возвращать заём, то ФНС может решить, что это вывод дивидендов. В этом случае вам доначисляет налог и штраф в размере 40% от суммы неоплаченных налогов.
А если заём беспроцентный, то налоговая может решить, что вы получили необоснованную выгоду в виде процентов, и начислит 35% налога за получение материальной выгоды. Тогда все выданные ранее займы могут быть переквалифицированы в процентные, будет доначислен НДФЛ на сумму процентов, штрафы и пени, которые придётся оплачивать.
Компании могут выделять деньги на представительские расходы — организацию мероприятий, участие сотрудников в форумах и презентациях, транспортные услуги. Чтобы этот вид расходов не вызывал подозрений у налоговой, они не должны превышать 4% от общего ФОТ и на все расходы потребуются подтверждения: чеки, акты, договоры.
Организация может выдавать сотрудникам командировочные, но все расходы необходимо документально подтверждать — билеты, акты, чеки. Также сотруднику выплачиваются суточные — 700 рублей при командировке по России и 2500 рублей за рубежом, эти траты подтверждать не придётся.
Самый опасный способ — выдача под отчёт. Обычно его используют, чтобы сотрудник мог приобрести для компании что-то нужное. Выдавать так финансы проще — не требуются договоры и проценты, достаточно составить приказ, а выдать можно любую сумму.
Но регулярные снятия крупных сумм без возврата привлекут внимание ФНС. Она может устроить проверку работы организации, доначислить налоги, взносы, штрафы и пени.
Рассмотрим наиболее популярные способы, которыми средства можно снять с р/с.
Корпоративная карта привязана к р/с, с её помощью можно снять деньги с р/с в любом банкомате, оплачивать товары и услуги безналичным способом.
В чём преимущества:
На все траты нужно сохранять документы, подтверждающие целевой расход.
Чтобы получить наличные, нужно заполнить страницу в чековой книжке: указать сумму и цель расхода, поставить подписи директора и главного бухгалтера. Чек передаётся в кассу банка, где выдаются деньги.
Преимущества способа:
За снятие с помощью чековой книжки установлена комиссия.
Компания может взять деньги в долг у учредителя. В договоре прописывается, на каких условиях заём выдаётся и на каких будет возвращаться. ООО отражает заём в бухучёте, по окончании срока действия договора переводит учредителю сумму долга на счёт или выдаёт в кассе организации.
Каждую операцию следует отразить в бухучёте. Всё зависит от выбранного способа:
Транзакция | Дт | Кт |
Выдача под отчёт | 71 | 50 |
Возвращение остатка | 50 | 71 |
Дивиденды для сотрудников | 70 | 51 |
НДФЛ | 70 | 68 |
Зарплата из кассы | 70 | 50 |
Страховые взносы | 69 | 51 |
Командировочные расходы | 44 | 71 |
Аванс сотруднику в командировке | 71 | 50 |
Процентный заём | 58-3 | 50 |
Проценты по займу | 76-3 | 91-1 |
Погашение займа | 50 | 58-3 |
Можно просто снять деньги с р/с или воспользоваться любой серой схемой, чтобы быстро получить наличные. Но если использовать такие варианты, компания может попасть сразу под несколько статей уголовного кодекса, например: 199, 174, 327, 171.
В результате рассмотрения уголовного дела на ООО может быть наложен штраф до 1 000 000 рублей, а генеральный директор может получить дисквалификацию, принудительные работы или лишение свободы. При больших масштабах махинаций и незаконных схем обналичивания прибыли, под ответственность попадут бухгалтеры, учредители и все сотрудники, чья причастность будет доказана.
Советуем обсудить этот вопрос с бухгалтером вашей компании. Они знают обо всех налогах и сборах, которые придётся уплатить при использовании каждого способа и нюансы вашей организации.
Один из самых безопасных и корректных способов — выплата дивидендов при условии, что в ООО достаточно доходов и все учредители проголосовали за этот вариант.
24 сен 2024
Как проверить надежность банка
Что такое спецсчёт 44-ФЗ
Овердрафт для ИП и юридических лиц: что это такое?
Можно ли бизнесу иметь несколько счетов?