Нужно ли передавать данные в ИФНС об открытии счёта и кто это делает

Если вы открываете счёт в России, вам не нужно никого уведомлять. Не имеет значения, валютный он или рублёвый. С 2014 года передавать информацию об открытых счетах в ИФНС и в ФСС должен банк.

Банк передаёт налоговой инспекции следующие данные:

• ФИО предпринимателя или владельца (директора) юрлица;
• ИНН;
• название фирмы;
• дату, когда компания была зарегистрирована;
• номер расчётного счёта;
• номер договора на РКО и дату его подписания;
• реквизиты банка;
• реквизиты налогового отделения.

Если кредитная организация не передаст данные вовремя, оштрафуют банк. Владелец ИП или юрлица не будет виноват.

В России можно открыть расчётный счёт бесплатно в Локо-Банке. Для этого потребуется минимум данных, а реквизитами можно пользоваться сразу.

Если вы открываете счёт за границей, то об этом необходимо самостоятельно передать информацию в налоговую инспекцию в течение 30 дней. В другие фонды подавать данные нет необходимости.

В общем случае своевременно передавать данные в ФНС об иностранном счёте должны все валютные резиденты РФ — граждане РФ. Валютным резидентом человек остаётся до тех пор, пока у него есть гражданство России.

Не придётся подавать уведомление двум категориям граждан:

• кто проживает в других государствах свыше года, в том числе с ВНЖ;
• кто временно находится в другой стране более года в связи с учебной или рабочей визой, у которой срок действия не менее года.

Уведомлять налоговый орган не требуется, если вы планируете провести свыше 183 дней за календарный год в другой стране. Но в случае, если был открыт иностранный счёт и на 31 декабря человек находился в России более 183 дней, то сообщить в ФНС придётся.

На сообщение об оформлении 30 дней, а отчётность о движении средств нужно отправить в налоговую до 1 июня года, который наступит вслед за отчётным периодом.

Например, ИП Захаров отправился в другую страну 1 августа 2023 года и 15 августа открыл там иностранный счёт. В Россию в том же году он не планирует возвращаться. Но при подсчёте оказывается, что на 31 декабря 2023 Захаров провёл в другой стране 151 день, а в России — 214. Получается, что он обязан был отправить уведомление об оформлении счёта за рубежом и не пропустить срок отправки отчётности о движении средств, уложиться в период до 1 июня 2024 года.

Уведомление об открытии расчётного счёта за рубежом

Информацию нужно подать каждому валютному резиденту — физлицам, ИП и юрлицам. Как это происходит:

• скачать форму уведомления об открытии с сайта ФНС;
• заполнить все поля в двух экземплярах;
• отправить обе формы в налоговую удобным способом;
• получить подписанный сотрудником ИФНС один экземпляр.

Срок подачи отсчитывается от даты регистрации и заключения договора на РКО. В уведомлении обязательно нужно корректно указать все сведения: код налогового подразделения, которому отправляются данные;

• реквизиты банка — наименование, КПП/ИНН, ОГРН, БИК, корсчёт;
• данные о владельце — ФИО или название, ИНН;
• данные из договора РКО — дата и номер.

Такое же сообщение составляют сотрудники банка в отношении счетов, оформленных в российских кредитных организациях. К этой информации добавляется строка с данными сотрудника, который направляет в налоговый орган сообщение. Если оно будет заполнено некорректно или с ошибками, то ответственность будет нести именно этот сотрудник.

Как можно отправить данные в ИФНС:

• лично — отправиться в отделение ФНС по месту прописки или временной регистрации физлица, основателя компании или юрадресу фирмы;
• через законного представителя — он должен прийти в налоговую с нотариальной доверенностью на этот вид операций;
• заказным письмом — в любом отделении почты, отправив с объявленной ценностью и описью вложения;
• отправить в электронном виде — доступно при наличии КЭП.

Документы будут считаться полученными в момент их отправки вне зависимости от способа. Неважно, когда данные будут доставлены в проверяющий орган, главное — отправить его в установленные законом сроки. Если вы уложились с отправкой в этот период, сообщение будет считаться предоставленным своевременно.

Когда и как сдавать отчёты по счетам в зарубежных банках

Всем, кто имеет счета за границей и не входит в исключения, необходимо отправлять отчёт о движении средств. ИП и юрлица должны предоставлять такую информацию ежеквартально. Физлица и самозанятые подают отчёты раз в год — до 1 июня следующего года при условии, что на 31 декабря отчётного периода провели на территории РФ более 183 дней.

Если ИП постоянно находится за границей, то он отчитывается только за 1 и 2 кварталы каждого года. За оставшиеся полгода не нужно предоставлять отчёт, так как время нахождения за рубежом составляет более 183 дней.

Что следует указать в отчёте:

• количество денег на момент открытия, на начало года;
• сумму поступлений за год;
• сумму расходов за этот период;
• сколько денег находится на конец года, остаток.

Не нужно расписывать каждую операцию, объяснять причины трат. Достаточно привести общие данные.

Отчёт не требуется, если сумма переводов резидента менее 600 000 рублей или эквивалентной суммы, а также если от этой страны ФНС может получить информацию автоматически.

Ответственность и штрафы

Физлицо, которое не уведомило налоговую вовремя или уведомило не в установленной форме об открытии, закрытии, изменении реквизитов, получит штраф в размере 1000–1500 рублей. Для должностного лица такое нарушение обойдётся в сумму 5000–10 000 рублей.

Если физлицо вообще не отправит уведомление в налоговый орган, его ожидает штраф в размере 4000–5000 рублей. Должностное лицо за это нарушение получит штраф 40 000–50 000 рублей.

Организации за эти нарушения получают более серьёзные наказания:

Чем дольше отчёт не будет предоставляться, тем серьёзнее будет штраф.

Если физлицо, ИП или компания допустили неточность в уже поданных сведениях, информацию можно исправить с помощью корректирующего сообщения на сайте ФНС.

Также можно отменить уже отправленные данные и сформировать документ заново.

Нужно ли сообщать о закрытии или изменении счёта

Бывает, что расчётный или личный счёт физлица нужно закрыть или изменить его реквизиты. При работе со счётом в российском банке вам ничего не придётся подавать — это сделает кредитная организация, в которой происходят изменения ваших данных. А в случае с иностранными счетами придётся подавать данные самостоятельно.

Каждая компания должна уведомить налоговую об изменениях или закрытии р/с в течение 30 дней. Для граждан и ИП это правило действует, если они планируют находиться в другой стране менее 183 дней или так окажется по факту. Сообщить об изменениях нужно в срок до 1 июня следующего года.

Если в другой стране гражданин или ИП находился более 183 дней, ему не придётся ничего делать.

Сообщить об изменениях или закрытии счёта можно теми же способами, что и подавалось уведомление об открытии. Ответственность и штрафы за несвоевременное исполнение или неисполнение такие же, как при открытии.