Списание НДС с расчётного счёта

Общие принципы уплаты НДС

С 2023 года в РФ введён в действие Единый налоговый счёт (ЕНС), на который плательщик должен перечислять большую часть налоговых платежей, включая НДС. Теперь не нужно формировать отдельное платежное поручение для каждого вида налога, включая НДС, поскольку весь ЕНП будет распределен налоговой службой в соответствии с поданными декларациями и уведомлениями.

НДС уплачивается в бюджет на основании налоговой декларации, с разбивкой суммы на три равные части — по месяцам квартала. Перечисление происходит исключительно в безналичной форме, с расчётного счёта, по строго установленным реквизитам в составе единого налогового платежа — ЕНП.

В платёжном поручении указываются такие реквизиты:

• получатель — УФК по субъекту РФ;
• ИНН/КПП — компании-плательщика;
• КБК — 182 1 01 01000 01 0000 110 (универсальный КБК для ЕНП);
• назначение платежа — «ЕНП»;
• тип платежа (поле 106) — «ТП» (текущий платёж);
• поля 107–110 — не заполняются.

Налоговая инспекция сама определит на основе отчётов, какая часть поступившей суммы идёт в счёт НДС, а какая относится к другим налогам. После перечисления денег можно воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика и проконтролировать поступление средств.

Сроки уплаты НДС

НДС уплачивается тремя равными частями — не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом. Например, по итогам 1 квартала 2025 года перечисления должны быть:

• до 28 апреля — первая треть;
• до 28 мая — вторая треть;
• до 30 июня — третья часть (конечная дата перенесена согласно НК РФ с выходного на первый рабочий день).

Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, крайний срок переносится на следующий рабочий день. Просрочка хотя бы одного из платежей считается нарушением и приводит к начислению пеней. Не забывайте: если декларация сдана, но налог не уплачен, налоговая может направить требование приостановить операции по счёту.

Пошаговая инструкция: как перечислить НДС с расчётного счёта

На основании налоговой декларации по НДС определяется общая сумма к перечислению. Делится на три части — каждая подлежит оплате в установленный срок.

Подготовьте платёжное поручение

В платёжке обязательно указываются реквизиты, указанные в разделах выше. Ошибка в критически важных полях (таких как ИНН плательщика или счет получателя ЕНП) может привести к тому, что платеж не будет зачислен на ЕНС или будет отнесен к невыясненным поступлениям, требуя дополнительного уточнения.

Подпишите и отправьте платёж

Подпись выполняется в системе интернет-банка с использованием ЭЦП. После отправки банк фиксирует операцию и направляет средства в бюджет.

Проверьте списание и отражение в выписке

После исполнения платежа проверьте его наличие в выписке по счёту. При необходимости распечатайте платёжку с отметкой банка для внутреннего архива.

Бухгалтерский учёт операций по перечислению НДС

Уплата НДС отражается как расход из расчётного счёта на обязательства перед бюджетом. Проводки зависят от того, по какому направлению налог был начислен — но сама оплата оформляется стандартно:

Проводка при перечислении НДС в бюджет:

• Дт 68.02 «Расчёты по НДС»;
• Кт 51 «Расчётные счета».

Комментарий: перечислена сумма налога с расчётного счёта на основании декларации.

Если налог уплачен частями, проводки делаются на каждую треть суммы — в даты фактического списания. После уплаты налог считается погашенным, а обязательства перед бюджетом закрываются.

Платёжные документы с отметкой банка подшиваются к регистрам налогового учёта и включаются в подтверждающий пакет при камеральной проверке.

Частые ошибки при уплате НДС и как их избежать

• Неверный КБК — платёж не засчитается, потребуется уточнение. Решение: использовать актуальные коды из инструкции ФНС.
• Ошибки в реквизитах ИФНС или ОКТМО — деньги не попадут по назначению. Решение: сверять данные с сервисами ФНС или сайта банка.
• Отсутствие платёжки по одной из частей — считается недоимкой. Решение: платить строго по графику — 28-го каждого месяца.
• Опоздание даже на 1 день — пени с первого дня просрочки. Решение: отправлять платёж заранее, лучше за 1–2 дня до срока

Ответственность за несвоевременную уплату НДС

Если НДС не уплачен вовремя, налоговая начисляет пени — начиная с первого дня просрочки. Дополнительно может быть назначен штраф — до 20% от неуплаченной суммы. При длительном неисполнении обязательств налоговая вправе приостановить операции по расчётному счёту, направить требования или инициировать взыскание через банк. Чтобы избежать последствий, тщательно контролируйте сроки и проверяйте прохождение всех трёх платежей.

Заключение

Уплата НДС — одна из ключевых обязанностей компании на общем режиме. Чтобы избежать штрафов, пени и блокировки счёта, платежи нужно проводить строго по срокам, с корректными реквизитами и назначением.  С расчётным счётом в Локо вы можете быть уверены в точности и своевременности налоговых платежей. Интернет-банк с напоминаниями, шаблоны платёжек и быстрая поддержка — всё, чтобы ваши обязательства перед бюджетом были выполнены корректно и своевременно.