Как провести заём от директора на расчётный счёт?

Какие займы бывают

Заём — это деньги, которые одна сторона даёт другой с обязательством вернуть их позже. В бизнесе заём часто дают учредители или партнёры. Даже если сумма небольшая или стороны знакомы, обязательно надо заключить договор займа. Это защищает обе стороны и помогает избежать проблем с налоговой.

Займы бывают двух типов:

• Безпроцентные — не требуют выплаты процентов и не создают налоговых обязательств. Чаще всего используются для временной финансовой помощи компании.
• Процентные — предполагают выплату процентов. Их нужно отражать как расходы компании, а заимодавец — физическое лицо — платит НДФЛ с дохода от процентов.

Выбор между процентным и беспроцентным займом зависит от целей сделки и налоговой оптимизации.

Как внести заём на расчётный счёт

Чтобы избежать проблем с налоговой и сохранить финансовую прозрачность, все операции по займу нужно оформлять через расчётный счёт и документально. Пошаговый алгоритм выглядит так:

Шаг 1. Составление договора

Прежде чем перевести деньги, составьте письменный договор займа между физическим лицом (руководителем, участником) и компанией. В договоре указывают:

• сумма займа;
• сроки и порядок возврата;
• процентное вознаграждение (если есть);
• дату подписания;
• реквизиты сторон и способ выполнения обязательств.

Даже если заём выдаёт единственный владелец, договор обязателен — он подтверждает обязательство вернуть деньги.

Шаг 2. Перевод средств

Кредитор переводит деньги на расчётный счёт организации. В назначении платежа указывают цель перевода и дату. Чёткая формулировка помогает избежать ошибок и недоразумений.

Шаг 3. Бухгалтерский учёт

Когда деньги поступают на счёт в виде займа, их учитывают как долг перед заимодавцем, а не как доход компании. Это значит, что налог на прибыль с этих денег платить не нужно, если всё оформлено правильно.

• Безвозмездный заём — компания возвращает только сумму долга, налогов с неё нет.
• Возмездный заём — дополнительно платятся проценты. Для этого составляется график возврата и удерживается НДФЛ, если заимодавец — физлицо.
• Если заём обеспечен залогом, оформляют отдельный залоговый договор.
   

Шаг 4. Возврат займа

Возврат проводится в соответствии с договором: в срок, полностью и с выплатой процентов при необходимости. Нарушение графика может привести к налоговым доначислениям, пеням и финансовой ответственности.

Шаг 5. Сохранение документов

Документация защищает компанию от претензий налоговой и контролирующих органов. Храните:

• договор займа;
• платёжные поручения и банковские выписки;
• акты сверки расчётов.

Частые ошибки при корпоративных займах

• Нет письменного договора или не указаны условия возврата;
• Ошибки в бухучёте: заемные средства отражают как выручку или взнос в капитал;
• Перевод займа в обход расчётного счёта (наличными или на личную карту);
• Неправильное назначение платежа.

Советы для безопасности операций:

• Готовьте подробный договор займа заранее;
• Чётко фиксируйте сроки и условия возврата;
• Всегда указывайте точное назначение платежа;
• Проводите все операции через расчётный счёт надёжного банка.