Уведомление об открытии или закрытии счёта за рубежом

Уведомление об открытии счёта за рубежом

Любое лицо, признанное валютным резидентом РФ, обязано уведомить налоговый орган о наличии счёта в банке другой страны. Это требование закреплено в пункте 2 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Факт открытия сам по себе не запрещён. Главное — официально зафиксировать его в налоговой службе по месту учёта. Под уведомлением подразумевается подача формы, утверждённой приказом ФНС, с приложением копии договора с банком (или выписки, подтверждающей открытие), в котором чётко указаны реквизиты, дата открытия и наименование учреждения.

Если счёт открыт в одной из стран — участниц соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией (например, в странах ЕС, Великобритании, ОАЭ, Грузии и др.), это не освобождает от подачи уведомления. Более того, российские налоговые органы могут получить сведения о таких счетах и без участия владельца, что делает факт неподачи формы особенно рискованным.

Форма уведомления подаётся:.

• лично в отделение ФНС;
• через представителя по доверенности;
• в личном кабинете налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью (ЭП).

Никакого согласования или получения разрешения не требуется. Уведомление носит исключительно информационный характер, но без него использовать счёт по закону нельзя. Пока информация об этом не зафиксирована в налоговой базе, все поступления и операции считаются нарушением валютного режима.

Если счёт открыт в банке, расположенном в недружественной юрисдикции или стране с ограниченным валютным сотрудничеством, валютные операции через него будут ограничены несмотря на факт уведомления.

Уведомление о закрытии счёта за рубежом

О закрытии иностранного счёта тоже нужно обязательно уведомить государственные органы. Порядок подачи формы идентичен ситуации с открытием, однако состав и суть документа отличаются. Здесь речь идёт о том, чтобы официально зафиксировать прекращение использования ранее зарегистрированного счёта за границей.

Обязанность направить уведомление предусмотрена подпунктом 2 пункта 7 статьи 12 Закона № 173-ФЗ. Это правило действует независимо от причин закрытия — по инициативе клиента, по решению иностранного банка или в связи с ликвидацией самой финансовой организации.

Уведомление подаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации не позднее месяца с даты закрытия счёта. Форма отчётности утверждена ФНС и предусматривает указание:

• даты закрытия;
• наименования иностранного банка;
• номера ранее зарегистрированного счёта (именно в том формате, в котором он был указан при первичном уведомлении);
• реквизитов ранее поданного уведомления об открытии.

К уведомлению прикладывается документальное подтверждение закрытия — чаще всего это письмо или выписка банка, где явно указаны факт и дата закрытия.

Даже если вы не пользовались счётом (не было движений по балансу), но при этом он был ранее открыт и зарегистрирован в налоговой, подать уведомление о его закрытии всё равно необходимо. Отсутствие движения по счёту не освобождает от обязанностей по валютному контролю.

Уведомление об изменении реквизитов счёта за рубежом

Если у валютного резидента меняются реквизиты ранее зарегистрированного иностранного счёта, об этом нужно сообщить в налоговую инспекцию. Речь идёт не о каждом незначительном изменении, а о корректировках, которые влияют на идентификацию: номер, валюта, наименование или адрес иностранного банка.

Основание — всё тот же пункт 7 статьи 12 закона № 173-ФЗ и соответствующий приказ ФНС, утверждающий формат уведомления. Обязательная подача уведомления требуется, если:

• изменился номер (например, после перевода его на другую платформу или структуру IBAN);
• банк прошёл процедуру слияния, переименования или реорганизации, в результате чего изменилось его официальное наименование или регистрационные данные;
• счёт был переведён в филиал того же банка, но в другом государстве;
• была изменена валюта.

Срок подачи уведомления — один месяц с момента изменения, даже если вы об этом узнали позже. Рекомендуется ориентироваться на дату документа, полученного от банка (например, информационного письма или нового договора обслуживания).

Форма отчётности аналогична уведомлениям об открытии/закрытии, но в ней указывается признак «изменение реквизитов». Обязательно указываются старые и новые данные для того, чтобы налоговый орган мог связать это уведомление с ранее зарегистрированным счётом. Также прикладываются подтверждающие документы — выписка, письмо или иной официальный файл с подписью и печатью иностранного банка.

Если вы изначально допустили ошибку в уведомлении об открытии (например, указали неправильный номер или название банка), это не считается изменением. В таких случаях подаётся корректирующее уведомление, а не новое. Налоговая практика очень чувствительна к нюансам: расхождения между ранее поданными сведениями и актуальным статусом счёта становятся причиной запросов или штрафов.

Сроки подачи уведомлений и отчётности

Для всех валютных резидентов действует единый подход: любые действия, связанные с иностранным счётом, должны быть отражены в ФНС в течение месяца с момента события. Это касается открытия, закрытия и изменения реквизитов. Срок отсчитывается от даты, указанной в документах иностранного банка, а не от даты, когда владелец счёта об этом узнал.

• Если счёт открыт — отсчёт начинается с даты заключения договора или первого зачисления, в зависимости от того, что наступило раньше.
• Если счёт закрыт — от даты, указанной в уведомлении о расторжении или банковской справке.
• Если изменились реквизиты — с даты документа, подтверждающего изменение (например, письмо от банка).

Просрочка даже на один день — уже основание для штрафа. Срок считается по календарю рабочих дней, утверждённому в России — не по графику иностранного банка. Помимо уведомлений, владельцы зарубежных счетов обязаны ежегодно подавать отчёт о движении средств по каждому из зарегистрированных счетов. Он сдаётся до 1 июня года, следующего за отчётным. Например, за 2024 год отчёт подаётся до 1 июня 2025 года.

Отчётность подаётся в налоговую инспекцию, в которой зафиксирован счёт. Способ подачи — лично, по доверенности или онлайн (в ЛК налогоплательщика или через оператора ЭДО).

Ответственность за несоблюдение требований

Санкции установлены КоАП РФ, и налоговая служба активно их применяет. Ответственность наступает как за несвоевременную подачу уведомления, так и за его отсутствие. Если уведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов счёта не было подано в установленный срок, применяется статья 15.25 КоАП РФ. Размер штрафа зависит от статуса владельца счёта:

• для физических лиц — от 4 000 до 5 000 рублей за каждое нарушение;.
• для индивидуальных предпринимателей и должностных лиц — от 40 000 до 50 000 рублей;
• для юридических лиц — от 800 000 до 1 000 000 рублей.

Если нарушены сроки предоставления ежегодной отчётности о движении средств, сумма санкций та же. При повторном нарушении или при выявлении дополнительных несоответствий штраф может быть назначен повторно — за каждый отчётный период или каждый счёт.

Использование незадекларированного счёта для валютных операций (например, переводов, получения оплаты, покупки активов) квалифицируется как нарушение валютного законодательства. В этом случае возможен уже не просто административный, а уголовный риск, особенно при крупных суммах или систематическом характере нарушений.

Также практикуется блокировка операций по российским счетам на основании пункта 5 статьи 115-ФЗ (в рамках антиотмывочного законодательства), если налоговая передаёт в банк информацию о факте нарушений.

Отличия и особенности для разных категорий налогоплательщиков

Открытие, закрытие или изменение реквизитов счёта — не внутреннее событие, а юридически значимый факт, который в любом случае обязательно фиксировать в налоговой. Чтобы избежать рисков, связанных с валютными операциями, мы рекомендуем бизнесу и физическим лицам использовать надёжную расчётную инфраструктуру внутри России. В Локо можно открыть счёт, вести расчёты с партнёрами и получить консультационную поддержку по вопросам взаимодействия с налоговыми органами и соблюдения валютного режима.