05 июня 2024
Одной из организационно-правовых форм ведения предпринимательской деятельности является общество с ограниченной ответственностью. Рассмотрим подробнее, как правильно открыть ООО в 2024 году и что для этого требуется и поделимся пошаговой инструкцией по регистрации ООО
Как вид регистрации компании в качестве юридического лица общество с ограниченной ответственностью хорошо подходит для субъектов малого и среднего бизнеса. Такая форма хозяйствования, как открытие ООО, предполагает наличие одного или нескольких учредителей, имеющих обязательства в рамках стоимости своих долей уставного капитала компании. Таким образом, риск убытков для организаторов общества — минимальный.
Существует несколько вариантов, как открыть ООО, каждый из которых имеет свои особенности. К таким способам относятся:
Первый вариант предполагает решений всех организационных вопросов своими силами и сопряжен со значительными временными и финансовыми затратами. Чтобы самостоятельно зарегистрировать общество, нужно будет оплатить изготовление печати, госпошлину, возможно, купить юридический адрес. Самостоятельная подготовка документов требует особого внимания, так как открыть ООО при наличии ошибок в бумагах не получится, а уже потраченных в процессе денег никто не вернет.
Гораздо более удобным и практически безрисковым способом является регистрация бизнеса онлайн через посредника. Им может быть банк или специализированное агентство. Большую часть организационных моментов открытия ООО посредник берет на себя. Главное преимущество такого варианта — гарантированно правильное оформление пакета документов и практически нулевой риск отказа в регистрации.
Иногда возникают ситуации, когда встает вопрос, как открыть ООО, но чтобы оно было с историей. Такая задача решаема, если приобрести уже действующее общество и сделать переоформление регистрационных документов организации на нового владельца. Однако есть один нюанс: существует потенциальный риск, что новоприобретенное ООО будет с проблемной историей, причем проявиться этот факт может не сразу, а со временем.
Перед тем как открыть ООО нужно выполнить ряд последовательных действий. Первым делом следует определиться со способом регистрации. Дальнейшая пошаговая инструкция по регистрации ООО:
Чтобы открыть ООО, можно действовать в одиночку или с партнёрами. Люди, которые открывают компанию, называются учредителями, и их может быть не более 50 человек
п. 3 ст. 7 закона № 14-ФЗУчредители принимают решения по ООО на официальных собраниях. Первое такое собрание проводят до регистрации.
На учредительном собрании необходимо обсудить следующие вопросы:
По итогам собрания учредителей необходимо составить протокол и заверить его нотариально. После регистрации ООО учредители станут участниками. Запомните это, чтобы избежать путаницы в дальнейшем.
Вы можете дать своей компании любое название, даже если оно уже используется другой фирмой. Проверить название в Роспатенте.
Однако есть несколько правил:
Название компании не должно содержать слова «Россия», «Российская Федерация» и их производные. Исключением является случай, когда компания получает разрешение в Минюсте РФ.
Для этого необходимо выполнить одно из условий:
Для нового ООО такой вариант вряд ли подойдёт.
п. 2 правил включения в фирменное название юрлица наименования «Россия».Основное название компании должно быть на русском языке и полностью указывать форму собственности — общество с ограниченной ответственностью. Также можно использовать сокращённое наименование и вариант написания на иностранном языке.
Обычно налоговая служба отказывает в регистрации компаниям с запрещёнными названиями. В таком случае необходимо придумать новое наименование и снова подать документы. Однако иногда бывает, что компании регистрируют с недопустимыми названиями. Впоследствии налоговая может прислать уведомление с требованием о смене наименования. Если его не выполнить, налоговая может обратиться в суд.
Лучше не использовать такие варианты названий:
Предпочтительные варианты названий:
Уставный капитал — это вклад учредителей в ООО. Это могут быть деньги или другое имущество, например, мебель, ценные бумаги, либо имущественные права (например, на торговый знак).
Учредители могут договориться, что какое-то имущество не подходит для уставного капитала, и прописать это в уставе. Например, облигации и недвижимость можно, а мебель или офисную технику — нет. Долю каждого учредителя указывают в учредительном договоре.
Минимальный уставный капитал — 10 000 рублей. Эту сумму нужно внести деньгами, остальное можно имуществом.
У уставного капитала в размере 10 000 рублей плохая репутация. Нередко с минимальной суммой начинают работать фирмы-однодневки, которые не ведут деятельность, а только перегоняют деньги. Поэтому у налоговой и банков могут возникнуть вопросы даже к добросовестной компании с таким уставным капиталом. Лучше внести в него больше.
ст. 14 закона № 14-ФЗИмущество, которое вносят в уставный капитал, оценивают в рублях. Это делает независимый оценщик: проводит экспертизу и составляет отчёт об оценке имущества. Например, Петров внёс долю трактором «Беларусь», его стоимость по отчёту оценщика — 1,8 млн рублей. Сумму записывают в учредительный договор.
Каждый учредитель вносит свою долю в уставный капитал в течение четырех месяцев с момента регистрации ООО или быстрее, если это прописано в уставе. Если не внесёт в нужный срок, то перестанет быть участником ООО и потеряет долю в бизнесе.
Учредители отвечают по обязательствам общества долями в уставном капитале, а личным имуществом не рискуют.
Однако есть нюанс: если компанию признают банкротом из-за действий учредителей, их могут привлечь к субсидиарной ответственности. В этом случае придётся выплачивать долги компании личными деньгами. Об этом также лучше проконсультироваться у юриста.
На первом собрании общим голосованием учредители выбирают генерального директора.
Юридический адрес ООО — это почтовый адрес помещения, где будет находиться директор общества. Это может быть:
Если вы планируете регистрировать ООО в квартире, придётся получить согласие всех собственников и нотариально его заверить. Это нужно для регистрации общества в налоговой.
Юридический адрес записывают в ЕГРЮЛ. Налоговая и другие ведомства будут отправлять туда официальные письма, например уведомления о проверках. И эти письма считаются автоматически полученными.
Налоговая не может отказать в регистрации по месту жительства учредителя. Это повод пойти в суд.
Для регистрации юридического адреса в налоговой службе понадобятся следующие документы:
Утверждённой формы гарантийного письма нет, его составляют в произвольной форме. Вот пример такого гарантийного письма:
Гарантийное письмо нотариально заверять не нужно.
Налоговая может отказать в регистрации ООО по следующим причинам:
ОКВЭД — это общероссийский классификатор видов экономической деятельности, который представляет собой набор цифр, описывающих род деятельности компании. Эти коды необходимо указывать при регистрации ООО.
Например, код 91.02 обозначает деятельность музеев, а код 14.11 — производство одежды из кожи.
Классификатор видов деятельности
Рекомендации по подбору кода ОКВЭД
Коды ОКВЭД используются налоговой службой, Росстатом, банками и контрагентами. Все эти организации следят за тем, чтобы реальная деятельность компании соответствовала указанным кодам ОКВЭД.
Коды разделены на группы. Первые две цифры указывают на класс видов деятельности, а подкоды уточняют сферу, методы и способы работы. В заявлении для налоговой службы необходимо указать коды минимум из четырёх цифр.
Например, компания открывает кемпинг, который предоставляет гостиничные услуги. В ОКВЭД гостиничные услуги относятся к классу 55. Однако нам нужен более точный код. К кемпингу относится код 55.30 — «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах». Этот код необходимо указать при регистрации.
Код и его расшифровка в классификации. Источник: consultant.ru
Обычно компании выбирают от 5 до 6 кодов ОКВЭД, а юристы рекомендуют не указывать больше 20. Это связано с тем, что большое количество кодов из разных сфер деятельности может вызвать у налоговой службы подозрения в фиктивности компании.
Фирмы, занимающиеся обналичиванием денежных средств, часто указывают множество различных кодов, чтобы упростить процесс перевода денег. Такое поведение может привлечь внимание налоговой службы, и в регистрации компании может быть отказано.
Кроме того, код ОКВЭД влияет на возможность получения льгот от государства. В случае форс-мажоров государство может оказывать помощь только тем предприятиям, которые работают в определённых сферах деятельности. Например, во время пандемии коронавируса государственная поддержка предоставлялась только тем предприятиям, которые работали в наиболее пострадавших отраслях, таких как пассажирские перевозки, туризм или гостиничный бизнес.
При регистрации ООО учредителям необходимо выбрать систему налогообложения, по которой будет работать компания. Если этого не сделать, налоговая служба по умолчанию назначит общую систему налогообложения. Это означает уплату нескольких видов налогов и составление сложной отчётности, с которой сложно разобраться без бухгалтера.
Чтобы работать по упрощённой системе налогообложения (УСН) или единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН), необходимо приложить к заявлению на регистрацию ООО уведомление о переходе на УСН, автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) или ЕСХН со дня создания компании. Для каждого режима предусмотрена своя форма уведомления.
Для работы на упрощённых режимах ООО должно соответствовать определённым критериям, установленным Налоговым кодексом РФ. Например, компания не может применять УСН, если доля участия других организаций в ней превышает 25 %.
Полное сравнение налоговых режимовСистему налогообложения можно изменить и позже, но есть некоторые ограничения. Перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН), автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) можно только с начала календарного года. Для этого необходимо подать уведомление о переходе на другую систему налогообложения в налоговую инспекцию до 31 декабря. В противном случае изменить систему налогообложения не получится.
Компания обязана самостоятельно следить за тем, чтобы соответствовать критериям выбранной системы налогообложения. Если налоговая инспекция обнаружит несоответствие, то доначислит налоги по общей системе.
Договор об учреждении общества составляют, когда компанию открывают несколько человек. Этот документ не требуется для налоговой службы, он предназначен исключительно для учредителей. Если у компании один учредитель, договор не нужен.
п. 5 ст. 11 закона № 14-ФЗВ договоре об учреждении общества должны быть указаны следующие сведения:
Договор должны подписать все учредители лично или их представители с нотариально заверенными доверенностями. Нотариально заверять договор не нужно.
Устав — это единственный учредительный документ ООО, который представляет собой свод правил, регулирующих деятельность общества. Все проблемы и спорные вопросы в ООО решаются на основании устава.
Например, один из участников продал свою долю другому человеку. Однако по уставу он не имел права этого делать: в документе указано, что передать или продать долю другим людям можно только с согласия остальных участников. В этом случае суд по иску одного из участников может признать сделку недействительной.
Есть два варианта подготовки устава:
Минэкономразвития подготовило 36 вариантов типового устава. В шаблоне указывают название ООО и данные участников, а остальное остаётся без изменений.
Устав можно изменить в любой момент или перейти с типового на индивидуальный. Все изменения необходимо регистрировать в налоговой.
В уставе должны быть следующие сведения:
Все вопросы участники решают на общих собраниях. Они могут быть:
Первое собрание проводят до регистрации. Участники оговаривают дату и место проведения. Присутствовать должны все — если кого-то не будет, то принятые решения на собрании могут признать недействительными.
Участники выбирают председателя и секретаря собрания простым голосованием. Они будут следить за повесткой дня, подсчитывать голоса и оформлять протокол общего собрания.
В протоколе первого собрания учредителей ООО необходимо указать следующую информацию:
Если на собрании обсуждались другие вопросы, их также необходимо включить в протокол. Например, учредители могли обсуждать порядок выдачи доверенностей от имени ООО.
На первое собрание учредителей придётся пригласить нотариуса — он заверит подписи участников в протоколе. В противном случае ООО не зарегистрируют.
В дальнейшем, чтобы не приглашать нотариуса на каждое собрание, в уставе участники могут прописать, как будут удостоверять подлинность подписей без нотариуса.
Если в уставе это будет указано, нотариуса больше звать не нужно.
В случае, когда в обществе с ограниченной ответственностью (ООО) только один учредитель, он может самостоятельно составить и подписать решение единственного учредителя вместо протокола.
Чтобы в дальнейшем не прибегать к услугам нотариуса, учредитель может внести изменения в устав ООО, указав, что он имеет право визировать документы общества самостоятельно.
Пример решения единственного учредителя может выглядеть следующим образом:
Для регистрации ООО необходимо выполнить следующие шаги:
На этапе регистрации ООО в форме Р11001 организация указывает виды деятельности, которыми планирует заниматься.
Однако простое указание кодов ОКВЭД не обязывает организацию осуществлять заявленные виды деятельности. Важно, чтобы они не противоречили информации, указанной в уставе.
Как юридическое лицо, ООО может заниматься любым легальным бизнесом. Однако для некоторых видов деятельности существуют ограничения. Они могут включать требования к размеру уставного капитала, наличию квалифицированных сотрудников, транспорта, оборудования, производственного помещения и т. д. Если эти требования выполнимы, организация может заняться выбранным направлением бизнеса.
Для большинства видов деятельности ООО не требуется специальное разрешение. Однако необходимо знать, какие виды деятельности подлежат лицензированию, так как отсутствие лицензии может повлечь за собой штрафные санкции.
Помимо видов деятельности, для которых требуется лицензия, существуют и такие, где необходимо получить допуск от саморегулируемой организации (СРО). Членство в СРО может быть, как добровольным, так и обязательным, например:
ООО может изменить основное направление своей деятельности. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС) по форме Р13014.
Размер государственной пошлины за регистрацию ООО составляет 4000 рублей.
Есть возможность уменьшить сумму, если подать документы на регистрацию с электронной подписью через специальный, сервис ФНС, портал госуслуг, МФЦ или нотариуса. В случае возврата документов на доработку повторная уплата госпошлины не требуется. Однако, если документы вернут повторно, госпошлину придётся уплатить снова.
Заявление на регистрацию ООО можно заполнить заранее или прямо в налоговой.
Вот причины, по которым налоговая служба может отказать в регистрации ООО:
Заявление можно заполнить:
Регистрация ООО завершается подачей пакета документов в регистрирующую налоговую инспекцию. Это можно сделать лично, через нотариуса, МФЦ или онлайн.
При личном обращении в налоговую инспекцию все учредители должны присутствовать одновременно и иметь при себе оригиналы паспортов и учредительных документов. Также допускается нотариальное заверение подписей учредителей, после чего нотариус может самостоятельно подать документы в регистрирующий орган.
Зарегистрировать ООО через портал госуслуг
Подготовить документы и зарегистрировать ООО через специальный сервис ФНС
Регистрация ООО через интернет требует использования квалифицированной электронной подписи (КЭП). Каждый руководитель должен иметь свою КЭП.
Заявление и подписи учредителей должны быть заверены квалифицированной электронной подписью. К заявлению необходимо приложить сканы документов.
Также можно подать документы через нотариуса. В этом случае нотариус должен заверить подписи всех учредителей на заявлении и отправить документы на регистрацию. Все учредители должны лично прийти к нотариусу.
Сертификат квалифицированной ЭП можно бесплатно оформить с помощью мобильного приложения «Госключ». Для этого нужен загранпаспорт с чипом и смартфон. Однако такая подпись подходит только для документов, направляемых в налоговую для регистрации бизнеса.
Ключ сертификата подписи создаётся, хранится и применяется в приложении. Не нужны смс-пароли и токен — все функции доступны без личной явки и бумаг.
При регистрации ООО с типовым уставом результат можно получить в течение суток.
Чтобы получить сертификат КЭП в приложении «Госключ», потребуются подтверждённая учётная запись на Госуслугах, смартфон с NFC-модулем и загранпаспорт нового поколения. Именно он содержит чип с персональной информацией, который позволяет идентифицировать человека.
Письмо ФНС от 22.07.2022 № КВ-4-14/9486@
Обычно налоговая рассматривает заявление в течение трёх рабочих дней. По истечении этого срока она регистрирует ООО или отказывает в регистрации.
Если получен отказ, необходимо выяснить его причину. Возможно, проблема в документах — например, в них содержатся ошибки или неточности. Налоговая служба также может ошибаться, поэтому стоит ещё раз проверить все бумаги.
В случае успешной регистрации налоговая выдаёт следующие документы:
Эти документы налоговая служба отправляет на электронную почту, указанную в заявлении о регистрации ООО. Если нужны бумажные версии, следует подать запрос в налоговую.
Чтобы облегчить регистрацию ООО и избежать ошибок, можно воспользоваться специальными сервисами. Они помогут снизить количество ошибок, убрать лишние листы, а также подскажут, что и за чем делать.
Один из таких сервисов — специальная официальная программа налоговой службы.
Существуют и другие сервисы, которые не только заполняют заявление, но и платят госпошлину, а также отправляют все документы в налоговую. Пример такого сервиса — Сервис Локо-Банка
После регистрации ООО необходимо подписать трудовой договор с генеральным директором и открыть расчётный счёт. Это позволит запустить работу компании.
Генеральный директор — это наёмный работник, его оформление происходит так же, как и оформление других сотрудников.
Если учредители выбрали генерального директора на первом собрании, то он может сам подписать свой трудовой договор. Издание приказа о приёме директора на работу не обязательно, но многим так привычнее.
Гендиректора оформляют по стандартному трудовому договору, но есть некоторые особенности, которые зависят от формулировок в уставе:
Трудовой договор составляют по правилам. Если будут ошибки, то при проверке трудинспекция может выписать штраф: директору ООО — от 10 000 до 20 000 рублей, ИП или малому предприятию — от 5000 до 10 000 рублей, средним и крупным организациям — от 50 000 до 100 000 рублей по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.
Правила оформления трудового договора
После оформления и подписания трудового договора с генеральным директором можно издать приказ о его назначении. Это первый приказ в новом ООО.
Приказ печатают на фирменном бланке компании или на обычном листе с указанием реквизитов компании, подписью генерального директора и печатью ООО, если она есть.
Текст приказа произвольный, в нём указывают, на основании какого документа человек назначается генеральным директором и с какого числа.
Для налоговых органов и фондов любая организация автоматически считается работодателем. Это логично, ведь юридическое лицо не имеет физического воплощения, поэтому от его имени действуют руководитель или другие сотрудники.
ООО может существовать без работников, если им управляет единственный учредитель. В этом случае он может не заключать с собой трудовой договор и действовать на основании приказа о возложении полномочий. Однако для полноценного бизнеса одного руководителя недостаточно, поэтому в большинстве организаций есть работники.
Есть два варианта оформления персонала — по трудовому и гражданско-правовому договору. Первый вариант налагает на работодателя больше обязанностей и лучше защищает права работника.
Штатному сотруднику надо обеспечить безопасные условия труда, дважды в месяц выплачивать зарплату, предоставлять ему ежегодный оплачиваемый отпуск.
По гражданско-правовому договору оформляют исполнителя для выполнения определённого объёма работ или услуг. Он не подчиняется внутреннему распорядку организации и не находится под контролем работодателя. Оплату исполнитель получает, когда результат его работ или услуги будет принят заказчиком по акту.
Важно не подменять реальные трудовые отношения гражданско-правовыми. За неправомерное заключение договора гражданско-правового характера организацию могут оштрафовать на сумму до 100 тысяч рублей по статье 5.27 КоАП РФ.
После регистрации ООО в налоговой необходимо сразу открыть счёт. Для этого нужно подать заявку в банк и предоставить пакет документов. В некоторые банки нужно будет прийти лично для открытия счёта, а в некоторые приедет представитель.
Необходимые документы для открытия расчётного счёта:
Не все банки требуют одинаковый пакет документов. Например, для открытия расчётного счёта в ЛОКО-Банке достаточно предоставить паспорт генерального директора, приказ о его назначении и устав ООО.
Следует уточнить в выбранном банке, нужно ли нотариально заверять документы, поскольку требования могут различаться.
После проверки документов банк открывает расчётный счёт. Однако банк может отказать в открытии счёта, если присутствуют несколько признаков:
На проверку документов у банка есть 30 дней, но обычно расчётный счёт открывают в течение 15 минут. Если банк задерживает решение или отказал, можно обратиться в суд.
ООО обязано вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую и налоговую отчётность. Документов много: авансовые отчёты, зарплатные ведомости, кассовые ордера.
Каждая операция должна быть учтена и зафиксирована в отчётах.
За ведение бухгалтерского учёта отвечает генеральный директор компании. Если налоговая инспекция обнаружит нарушения в ведении бухучёта, она выпишет штраф.
Генеральный директор может вести упрощённый бухгалтерский учёт без бухгалтера. Однако есть отрасли, где наём главного бухгалтера требуется по закону. Например, это обязательно для банков и микрофинансовых организаций.
Если генеральный директор не может или не хочет вести бухгалтерский учёт, то необходимо нанять бухгалтера: в штат или удалённо.
Часто бывает, что бухгалтер на аутсорсе выгоднее, чем штатный сотрудник. В этом случае не нужно делать обязательные отчисления с зарплаты работника, выделять место в офисе и тратить деньги на оборудование и программное обеспечение.
Существуют компании и сервисы, которые предлагают полностью взять на себя бухгалтерский учёт и отчётность. Например, в Локо-Банке есть услуга бухгалтерии на аутсорсе. Специалист приведёт в порядок документы, рассчитает налоги и страховые взносы, подготовит и отправит отчётность, а также будет взаимодействовать с налоговой инспекцией при возникновении вопросов.
ООО — это коммерческая организация, созданная для получения прибыли. Часть своего дохода она перечисляет в бюджет в виде налогов. Кроме того, как работодатель, ООО обязано платить страховые взносы за своих работников.
Размер налогов, которые платит ООО, зависит от налогового режима, который выбрала организация. Помимо общей системы налогообложения (ОСНО), малый бизнес может работать на льготных режимах:
Налоговая нагрузка на общей системе выглядит значительно выше: при отсутствии льгот на ОСНО платят 20% налога на прибыль и 20% налога на добавленную стоимость.
Существует также экспериментальный налоговый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН), который пока применяется только в четырёх регионах РФ. В 2024 году Федеральная налоговая служба планирует распространить его действие на всю Россию.
Как работодатель, организация обязана платить страховые взносы за своих работников. Ставки взносов следующие:
Эти ставки применяются к выплатам, которые не превышают МРОТ.
Выплаты свыше МРОТ облагаются по другим, пониженным, ставкам. Кроме того, ООО обязано перечислять взносы на страхование от травматизма и профессиональных заболеваний по ставке от 0,2% до 8,5%. Тарифы зависят от кода основного вида деятельности ООО. Чем выше класс профессионального риска, тем больше взносов надо перечислять за работников.
Налоги, которые платит ООО, зависят не только от выбранной системы налогообложения, но и от размера доходов и расходов. Для ООО на УСН «Доходы» есть дополнительная льгота — возможность уменьшить исчисленный налог на сумму взносов, уплаченных за работников. На других режимах взносы просто включаются в расходы.
Рассмотрим, как уменьшить налог на страховые взносы с работниками на примере ООО на УСН 6%. В таблице укажем полученный доход и уплаченные взносы за каждый квартал.
Период |
Доходы, рублей |
Взносы, рублей |
1 квартал |
730 000 |
35 000 |
2 квартал |
680 000 |
43 000 |
3 квартал |
850 000 |
38 000 |
4 квартал |
970 000 |
67 000 |
На УСН налог по итогам года платят один раз — не позднее 28 марта за предыдущий год. Однако по итогам каждого отчётного периода, если были получены доходы, необходимо перечислять авансовые платежи. При этом исчисленный налоговый платёж можно уменьшить на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50 %.
Рассчитаем авансовый платёж за первый квартал: (730 000 * 6 %) = 43 800 рублей. Его можно уменьшить на сумму взносов, но не более чем на 50 %, то есть до 21 900 рублей.
Аналогичным образом нарастающим итогом с начала года рассчитывают платежи за другие отчётные периоды (полугодие и девять месяцев), учитывая уже перечисленные авансы.
Годовой доход организации составил 3 230 000 рублей, а налог по ставке 6 % — 193 800 рублей. Однако ООО заплатит в виде налога не эту сумму, а только половину от неё — 96 900 рублей.
Таким образом, при выборе системы налогообложения недостаточно учитывать только размер налоговой ставки. Необходимо также знать и о других особенностях налогового законодательства, например, о праве получить освобождение от уплаты НДС при соблюдении определённых условий.
Полноценный расчёт налоговой нагрузки вашего бизнеса на разных системах налогообложения может сделать только специалист в области учёта. Рекомендуем обратиться за бесплатной консультацией.
Кроме платежей в бюджет самого ООО, есть ещё один налог, которым облагается прибыль, полученная учредителем. При получении дивидендов собственник бизнеса платит личный налог — 13 % НДФЛ, а с дохода свыше 5 млн рублей в год — по ставке 15 %.
Учредитель ООО является отдельным налогоплательщиком для государства, в отличие от общества с ограниченной ответственностью. И он, и само ООО должны заплатить налог с полученного дохода. В результате, учредителю ООО получить прибыль выходит дороже, чем индивидуальному предпринимателю, который не платит налог на дивиденды.
В ООО необходимо вести бухгалтерский, налоговый учёт и сдавать отчётность по работникам. За организацию учёта отвечает лично руководитель. Если после регистрации в ООО нет бухгалтера, руководитель должен выполнять его обязанности.
Разобраться во всех нюансах без специальных знаний сложно. Однако брать бухгалтера в штат при небольшом количестве хозяйственных операций не рекомендуется. Подробную информацию о сроках сдачи отчётности можно найти в нашем налоговом календаре.
Если руководитель готов уделять часть своего времени учёту, то можно воспользоваться бухгалтерским онлайн-сервисом. Однако многие небольшие компании предпочитают передавать бухгалтерский учёт на аутсорсинг специализированным фирмам. Это не только удобно, но и выгодно, поскольку оплата производится за определённый объём бухгалтерских услуг. Кроме того, надёжная аутсорсинговая компания обычно гарантирует в договоре компенсацию возможных штрафов за нарушение правил учёта.
Первый способ — Наём штатного бухгалтера. Самый дорогостоящий вариант. Помимо 13 % НДФЛ, которые удерживаются с зарплаты, организация (фактически — собственник бизнеса) должна уплатить страховые взносы за работника, что составляет ещё 30 % от выплачиваемой суммы.
Второй способ — взять деньги в долг у своей компании. Учредитель может пользоваться нужной суммой, если заём беспроцентный. Долг необходимо вернуть, но если этого не сделать, то при нормальном финансовом состоянии бизнеса ООО может списать задолженность. Учредителю придётся заплатить 13 % подоходного налога с этой суммы.
Третий способ — оформить небольшие суммы за счёт фирмы как представительские расходы (на размещение в гостинице, обеды в ресторанах и т. д.). Важно правильно оформить затраты в бухгалтерии. Если не соблюдать требования учёта, налоговая инспекция не признает такие расходы. За этим последует взыскание недоимки, пени и штрафа.
Средства, выданные учредителю как подотчётные, могут быть потрачены только на нужды организации. Все траты должны быть подтверждены документами и иметь деловую цель. Поэтому такие средства не могут рассматриваться как способ вывода прибыли.
Какие ещё существуют способы снизить налоговую нагрузку? Возможно, вы не использовали все доступные методы оптимизации налогообложения для вашего ООО. Это не повлияет на ставку налога на дивиденды, но может уменьшить общую налоговую нагрузку на бизнес, что положительно скажется и на интересах его владельца.
Участники ООО имеют ограниченную ответственность по долгам компании. Это одно из главных преимуществ такой формы собственности. Согласно статье 56 ГК РФ, ответственность собственника ограничена размером его доли в уставном капитале. Иными словами, «учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника».
Однако, следует учитывать, что одной этой нормы недостаточно. Она применима, если юридическое лицо способно выполнить свои обязательства. Но если у ООО появляются признаки банкротства (несостоятельности), то учредители могут столкнуться с рисками.
Из статьи 3(3) закона «Об ООО» следует, что в случае банкротства общества по вине его участников, на них может быть возложена ответственность по долгам компании. Это называется субсидиарной ответственностью, которая является дополнительной к ответственности самого ООО.
Стоит отметить, что в первую очередь к субсидиарной ответственности могут привлечь руководителя организации. А поскольку зачастую обществом руководит один из учредителей, это стоит иметь в виду.
Руководителя могут признать виновным в доведении организации до банкротства, если:
Если руководитель является наёмным сотрудником, то он может быть освобождён от субсидиарной ответственности, доказав, что действовал по указанию учредителей. И хотя привлечь участника к личной имущественной ответственности по долгам бизнеса сложнее, чем индивидуального предпринимателя, количество таких дел с каждым годом увеличивается.
Оптимальным способом зарегистрировать и открыть расчетный счет для ООО является регистрация через тот же банк. Преимущества такого варианта следующие:
Если резюмировать вышесказанное о том, как открыть ООО, следует, что наиболее выгодным и удобным способом будет регистрация через банк. Такое решение гарантирует успех мероприятия, освобождает предпринимателя от хлопот оформления и подачи документов и в то же время не требует финансовых затрат, как при обращении к услугам посреднических агентств.
05 июн 2024
Быть предпринимателем тяжело, но круто
Как закрыть ООО
Госпошлина за регистрацию ООО
Как закрыть ООО
Доверенность на регистрацию ООО