Операции по расчетному счету

Наличие расчетного счета у ИП или коммерческой организации предполагает определенные операции, подлежащие учету. Обычно им занимается бухгалтер, в сферу ответственности которого входит порядок ведения р/с и соответствующей документации. Большая часть манипуляций со счетом фирмы может выполняться непосредственно ее руководителем или уполномоченным лицом через личный кабинет на сайте обслуживающей банковской организации. К таким действиям относится составление платежек, проведение расчетов в режиме онлайн, получение выписок и копий электронных платежей.

Любого рода операции по расчетному счету, проводимые в банке, должны иметь обоснование, подтвержденное документами. Необходимы бумаги, закрепляющие перевод средств через кредитную организацию и свидетельствующие о его целевом назначении. Первые оформляются непосредственно банком, вторые появляются в процессе деятельности коммерческого предприятия.

Виды операций по расчетному счету

В целом все операции по р/с подразделяются на две категории: списание и зачисление. Такое разграничение определяется направлением движения денежных средств на расчетном счете. Списание подразумевает следующие события:

  • снятие средств на открытие аккредитивов и депозитов;
  • передача денег банку для покупки иностранной валюты или драгметаллов;
  • списание иностранной валюты в целях продажи;
  • платежи подрядчикам и поставщикам;
  • перечисления в бюджет по соцстрахованию;
  • погашение долгосрочных и краткосрочных займов;
  • покрытие задолженностей по банковским услугам;
  • выдача зарплаты сотрудникам и наемным работникам;
  • прочие расчетные списания.

В категорию операций по зачислению входят:

  • прибыль от реализации товаров и продажи услуг;
  • поступающие от покупателей и заказчиков авансы;
  • возврат средств, оплаченных в форме налога;
  • получение долгосрочных и краткосрочных кредитов;
  • выручка от зарубежных покупателей;
  • частичное и полное возвращение неиспользованных авансов;
  • начисление процентов по банковскому вкладу;
  • возврат денег с депозитного счета;
  • погашение ранее предоставленных займов;
  • средства от продажи иностранной валюты;
  • возврат валюты, не потраченной сотрудником в командировке;
  • прочие расчетные зачисления.

Проведенным транзакциям присваивается индивидуальный номер по дебету и кредиту. Все операции по р/с находят полное отображение в выписках, которые используются в целях организации бухучета и для проверки расчетного счета. Частично они также могут быть зафиксированы в банковских ордерах, чековых корешках, платежных поручениях и требованиях.

В содержание выписки входят следующие данные:

  • наименование кредитной организации и клиента;
  • номер расчетного счета;
  • временной период, за который подается документ;
  • состояния р/с на начало и конец операционного дня;
  • поступление/снятие средств с указанием суммы и документальным основанием для проведения операции;
  • подпись банковского сотрудника.

Ведение операций по расчетному счету

По закону любые коммерческие предприятия имеют право открывать несколько р/с, причем не обязательно в одном банке. Посредником в совершении безналичных транзакций между контрагентами выступает кредитная организация. Для выполнения операции уполномоченное лицо предоставляет соответствующий документ с отметками руководителя и главбуха. В перечень таких бумаг входят:

  • объявление на зачисление наличных денег с пометкой банковского учреждения;
  • чеки, если наличные идут на оплату труда сотрудников, хозяйственные нужды и так далее;
  • платежное поручение для безналичного зачисления средств в пользу контрагента с обоснованием в виде договоров, актов, накладных и прочих документов;
  • платежное требование, составленное продавцом, которое пересылается в банк плательщика.

Ведение в кредитной организации расчетного счета предполагает регулярное предоставление выписки. Периодичность составления этого документа должна быть указана в договоре на открытие р/с. Выписка имеет большое значение, она необходима для аналитического учета. Сведения об обороте финансовых средств компании указываются бухгалтером в ведомости и в журнале-ордере.