Что нужно знать о налогах по вкладам в 2026 году

Что такое налог на вклады

Налог на банковские вклады — это НДФЛ с дохода, который появляется, когда банк начисляет клиенту деньги по депозиту или накопительному счёту. Сами деньги, которые лежат на счёте, в расчёт не входят. Значение имеют только начисления за период.

НДФЛ с процентов по банковским вкладам начали применять к прибыли, полученной с 2021 года. Однако в 2021 и 2022 годах действовал мораторий, поэтому фактически вкладчики ничего не платили. С 2023 года правило снова работает.

Расчёт делают по итогам календарного года. Банки передают в Федеральную налоговую службу сведения о начислениях, а ФНС определяет, появилась ли сумма к уплате. Не важно, как именно банк выплатил начисления: перевёл их на отдельный счёт или прибавил к сумме депозита. В обоих случаях их учтут при расчёте.

С какой суммы вклада надо платить налог

Сам депозит НДФЛ не облагается. Для расчёта важна только сумма, которую банк начислил клиенту сверх размещённых сбережений. Но и эти начисления учитывают не полностью: сначала из них вычитают необлагаемый лимит. Если годовая сумма оказалась ниже лимита, обязанности по уплате не возникает.

Необлагаемый порог определяют по формуле:

1 млн рублей × самая высокая ключевая ставка ЦБ РФ, которая действовала на 1 число любого месяца в течение календарного года

Ключевая ставка может меняться несколько раз за год. Для расчёта берут не среднее значение и не ставку на конец года, а максимум из тех значений, которые действовали на первое число любого месяца. Неважно, когда именно это было — в январе, апреле или декабре. Если на первое число хотя бы одного месяца ставка была выше, именно её используют в формуле.  

Окончательный размер лимита становится понятен только после завершения календарного года. Поэтому точный ответ на вопрос, с какой суммы нужно платить налог по вкладу в 2026-м, можно будет дать после того, как станет известна максимальная ключевая ставка на первое число месяцев 2026 года.

По данным Банка России, на 1 июля 2026 года ключевая ставка составляла 14,25% годовых, а в феврале 2026 года она достигала 16%. Поэтому на эту дату ориентировочный лимит за 2026 год составляет не менее 160 000 рублей. Если до конца года ставка на первое число одного из месяцев окажется выше, лимит увеличится. Если ниже — уже рассчитанный ориентир не уменьшится.

Размер сбережений сам по себе не решает, появится ли сумма к уплате. У одного человека на счёте может лежать несколько миллионов рублей, но при невысокой ставке начисления останутся в пределах лимита. У другого сумма может быть меньше, но из-за более высокой ставки годовые начисления превысят необлагаемую часть. Поэтому ФНС смотрит не на остаток на счёте, а на общий результат за год.

Лимит действует один раз на все банковские начисления за календарный год. Если деньги размещены в нескольких банках или на разных продуктах, суммы сначала складывают. Только после этого из общего результата вычитают необлагаемую часть и проверяют, осталась ли база для расчёта.

Налоговые вычеты не уменьшают эту базу. Имущественный, социальный, инвестиционный и другие вычеты применяют к отдельным видам доходов, но не к начислениям по банковским сбережениям. Для них действует отдельный порядок расчёта.

Как рассчитывается налог на вклады

Расчёт проходит в несколько шагов. Сначала ФНС берёт все начисления, которые человек получил за календарный год по банковским продуктам: депозитам, накопительным счетам и картам с вознаграждением на остаток. Затем из общей суммы вычитают необлагаемый лимит. Если после вычета остаётся положительное значение, именно его используют как базу для расчёта суммы к уплате.

Формула расчёта выглядит так:

Налог = (сумма процентов за год − необлагаемая сумма) × ставка НДФЛ

Разберём пример. Допустим, в 2025 году вы заработали на депозитах и счетах в общей сложности 350 000 рублей. Необлагаемая сумма за 2025-й — 210 000 рублей.

Сначала ФНС определит базу для НДФЛ: 350 000 − 210 000 = 140 000 рублей.

Затем рассчитает сумму взноса. Если применяется ставка 13%, она составит: 140 000 × 13% = 18 200 рублей. Поскольку речь идёт о поступлениях, полученных в 2025-м, уплатить отчисления в ФНС в размере 18 200 рублей нужно до 1 декабря 2026-го.

Если бы процентный доход за 2025-й составил, например, 180 000 рублей, он не превысил бы необлагаемую сумму. В этом случае налог платить не пришлось бы.

Если деньги размещены в нескольких банках или на разных счетах, порядок остаётся тем же. ФНС берёт общую сумму начислений за год и сравнивает её с необлагаемым лимитом. Отдельно по каждому продукту лимит не применяют.

Для долгосрочных депозитов есть особенность. Если договор открыт на несколько лет, а начисления выплачивают только в конце срока, ФНС учитывает лимиты за каждый год действия договора. Поэтому вся сумма, полученная в конце, не считается начислением только одного года. Самостоятельно распределять её по периодам не нужно: расчёт выполняет налоговая.

Ставки налога на вклады

После того как ФНС рассчитает базу, к ней применяют ставку НДФЛ. Для начислений по депозитам и банковским счетам действует отдельная шкала, поэтому её не нужно смешивать с обычной ставкой по зарплате.

В 2026 году для налоговых резидентов РФ применяют две ставки:

Для нерезидентов действует ставка 15% независимо от суммы.

Высокая зарплата сама по себе не увеличивает ставку по банковским начислениям. Но порог 2,4 млн рублей считают не только по ним: в ту же группу налоговых баз входят некоторые другие доходы, например от продажи имущества, дивиденды и отдельные инвестиционные поступления. Поэтому в редких случаях ставка 15% может появиться не только из-за крупных сумм на депозитах, а из-за совокупного результата по нескольким видам доходов.

Какие вклады облагаются налогом

Согласно статье 214.2 Налогового кодекса РФ, НДФЛ облагается процентный доход, полученный по следующим банковским продуктам:

Проценты по валютным депозитам пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России, который действовал на дату их выплаты. Именно эту сумму используют при расчёте отчислений. 

Какие вклады не облагаются налогом

Не все начисления от банковских сбережений включают в расчёт. Есть несколько исключений:

• рублёвые депозиты и счета, если ставка по ним в течение всего года не превышала 1% годовых;
• счета эскроу.

Эти правила применяются автоматически. Отдельно обращаться в ФНС, писать заявление или подтверждать право на исключение не нужно.

Для валютных депозитов ставка по договору значения не имеет. Даже если она ниже 1% годовых, начисления всё равно включат в общий расчёт. При этом необлагаемый лимит действует для них так же, как для рублёвых продуктов.

Счета эскроу чаще всего используют при покупке недвижимости. Деньги хранятся на таком счёте до выполнения условий сделки, поэтому начисления по нему не попадают в базу.

Отдельная ситуация — наследование депозита. Если начисления появились до смерти владельца и вошли в наследственную массу, у наследника обязанности по их уплате не возникает. А суммы, которые появились уже после смерти вкладчика, учитываются для наследника по общим правилам.

Как и когда платить налог

Декларацию 3-НДФЛ по доходам от депозитов подавать не нужно. Банки самостоятельно передают в ФНС сведения о выплатах, а специалисты налоговой рассчитывают сумму взноса и направляют вкладчику налоговое уведомление.

Вот как происходит уплата:

Документ размещают в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если подключено получение налоговых уведомлений через Госуслуги, оно также поступит в личный кабинет на портале. Тем, кто не пользуется электронными сервисами, уведомление направляют по почте.

Оплатить сумму из уведомления можно несколькими способами:

Перечислить сумму нужно не позднее 1 декабря года, который следует за годом получения дохода. Например, если начисления появились в 2026 году, крайний срок оплаты — 1 декабря 2027 года. За просрочку начисляют пени за каждый день задержки.

Главное о налогах на вклады

После окончания года вкладчику не нужно самому собирать справки, заполнять декларацию или сверять начисления по каждому счёту. Банки передают сведения в ФНС, а инспекция сама проверяет, появилась ли сумма к уплате. Если она есть, уведомление придёт в личный кабинет налогоплательщика, на Госуслуги при подключённых уведомлениях или по почте.

Главный принцип такой: в расчёт берут не деньги, которые лежат в банке, а только начисления за год. Их складывают по всем рублёвым и валютным депозитам, накопительным счетам, картам с вознаграждением на остаток и другим похожим продуктам. Затем из общей суммы вычитают необлагаемый лимит. Если после этого остаётся положительная разница, с неё рассчитывают платёж.

Лимит каждый год определяют заново с учётом наибольшей ключевой ставки Банка России. Чаще всего применяют ставку 13%. Ставку 15% используют только для части налоговой базы сверх 2,4 млн рублей. Перечислить сумму из уведомления нужно до 1 декабря года, который следует за годом получения дохода.